Évaluation de l'entreprise et les contrôles internes
Les contrôles internes sont mis en place pour aider une entreprise à atteindre plusieurs objectifs. Ces contrôles permettent à une entreprise de fonctionner efficacement et de créer des rapports financiers précis. Contrôles assurent également que l'entreprise se conformera aux lois et règlements applicables.
Un auditeur rend un jugement sur les contrôles internes. Le jugement sur le contrôle interne aide l'auditeur décider de la nature, le calendrier et l'étendue des tests de validation. Les tests de validation est défini comme les procédures de vérification effectuées pour tester les états financiers pour les anomalies significatives. L'inexactitude de matériau peut être en équilibre de compte ou dans une opération comptable.
Par exemple, supposons que le vérificateur examine les contrôles internes sur l'inventaire. Le client effectue un inventaire bien planifiée à la fin de chaque mois. La société maintient également une documentation précise du comte.
L'auditeur peut décider d'effectuer moins de travail sur l'inventaire ou de changer le type d'interventions pratiquées sur les stocks. Dans ce cas, l'étendue des procédures d'audit diminuerait, et la nature des procédures exécutées allait changer.
Dans la plupart des cas, le vérificateur insiste sur la réalisation d'un dénombrement des stocks à la date du bilan. Parce que le client effectue le dénombrement des stocks bien documentés chaque mois, le vérificateur est prêt à répondre sur un inventaire physique des stocks 5 jours après la date du bilan. Le calendrier des procédures est modifié.
Chaque entreprise dispose d'un environnement de contrôle interne. L'auditeur doit évaluer cet environnement afin qu'il puisse juger de la fiabilité des contrôles internes. Voici les composantes d'un environnement de contrôle:
Activités de contrôle: La société effectue ces procédures à mettre en œuvre des contrôles internes. Les activités de contrôle comprennent la vérification des informations exactes et complètes. Ces activités comprennent également la séparation des tâches.
L'évaluation des risques par la direction: Cela répond à la façon dont la gestion juge l'efficacité des contrôles internes. Par exemple, l'auditeur considère combien de fois la direction examine les contrôles internes et si la direction est prête à faire des changements.
Documentation et de la communication: Ce volet examine comment les contrôles sont documentés. Par exemple, toutes les entreprises devraient avoir un manuel écrit des procédures comptables, y compris les procédures de contrôle.
Supervision: Le CPA considère comment la gestion des trains employés sur les commandes. Contrôles d'exécution devraient effectivement être une partie de l'évaluation du rendement de chaque employé.
Environnement de contrôle: Le CPA juge aussi comment la direction communique l'importance des contrôles à la société. Ce composant a à voir avec l'attitude de la direction à propos de l'importance des contrôles.
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