Successions et fiducies administration pour les nuls
Lorsque vous êtes administration d'une succession ou d'une fiducie, vous pouvez avoir à préparer une série apparemment interminable de déclarations fiscales. Le tableau ci-dessous énumère quelques-uns des plus populaires. Vérifiez auprès de votre comptable ou un avocat si vous avez des questions.
Impôt fédéral formulaire numéro et nom | Quand il est requis | Lorsque cela est dû |
---|
Le formulaire 1040 États-Unis revenus des particuliers | Lorsque le défunt avait un revenu avant la mort qui hasn'tbeen rapporté. | 15 avril suivant l'année de automatique à 6 monthextension death- du délai de dépôt prévu formulaire 4868 est déposée ou beforeApril 15. formulaire 4868 n'a pas besoin d'être déposé si aucun impôt isdue- l'extension est automatique. |
Formulaire de 1,041 Déclaration de revenus des États-Unis pour les successions et fiducies | Lorsque la succession ou une fiducie reçoit revenu gagné. | 3-1 / 2 mois après la fin de l'année de la succession ou mosttrusts Trust- sont tenus d'utiliser une extrémité 31 Décembre de l'année, mais successions mayelect un exercice, à condition que le premier exercice se termine pas 11 mois complets laterthan après la date de décès. |
Formulaire 706 États-Unis Estate (et du transfert Generation-Skipping) TaxReturn | Pour successions avec des actifs de plus d'un certain montant. Même thoughnot toute succession dont l'actif dépasse ce montant aura un estatetax, ces domaines sont encore tenus de déposer. | 9 mois après la date d'échéance death- peuvent être prolongés par mois 6additional pour cause. |
Formulaire 709 États-Unis Cadeau (et du transfert Generation-Skipping) TaxReturn | Généralement, si le défunt a donné des cadeaux à quelqu'un (autres thanhis ou son conjoint) totalisant plus de 14 000 $ dans le calendrier year2013, ou si le défunt partageait cadeaux avec un survivingspouse qui a fait les cadeaux et les dons ne sont pas encore beenreported. | 15 avril de l'année suivant l'année du don était made.Automatic prolongation de 6 mois de délai pour déposer fourni formulaire 4868 isfiled ou avant le 15 avril pour le formulaire de contribuable 1040. |
Formulaire de 1,310 Déclaration de la personne Revendication remboursement en raison d'une personne décédée | Si un remboursement d'impôt est dû un défunt sur son formulaire 1040 (qu'il soit définitif ou pour une année antérieure), mais il ou elle n'a pas survivingspouse ou le représentant désigné par le tribunal, la personne qui demande therefund doivent remplir et déposer le formulaire 1310. | Déposer conjointement avec la déclaration d'impôt connexe. Si vous demandez un refundfor une année antérieure pour laquelle une déclaration d'impôt a déjà été déposée, envoyer dès que possible au Centre de service IRS où theoriginal déclaration a été produite. |
Former SS-4 Demande de numéro d'identification d'employeur | Pour toute fiducie ou une succession qui permettra de maintenir banque ou brokerageaccounts, ou à qui toute personne qui effectue un paiement peut être nécessaire toissue soit un formulaire 1099 ou un formulaire W-2. | Immédiatement avant l'ouverture des comptes de succession ou trust.You peut postuler en ligne à irs.gov. |
Formulaire 1099-MISC | Pour déclarer les paiements en toute quantité d'avocats, ou de $ 600 ouplus aux comptables, fiduciaires, ou toute entité non-entreprise pour whomthe succession ou une fiducie indemnité versée. | Envoyer copie au destinataire plus tard le 31 Janvier de l'yearfollowing l'année fiscale concernée. Copie doit être déposée auprès du IRSby 28 Février (si le dépôt sur papier, et accompagné par le formulaire 1096), ou le 31 Mars si le dépôt par voie électronique. |
Que faire lorsque quelqu'un décède
Si vous êtes un exécuteur testamentaire, représentant personnel ou administrateur d'une succession, votre travail commence à la mort de la personne dont la succession vous administrez. La liste suivante contient des tâches que vous devez prendre en charge dans les premiers jours et semaines après la mort du défunt.
Déterminer les souhaits du défunt concernant les arrangements tels que funérailles et d'inhumation.
Obtenir des copies du certificat de décès.
Vérifier si le défunt avait un testament et d'autres documents de planification successorale et puis essayer de les trouver.
Demander un numéro d'identification fiscale fédérale pour la succession, en utilisant le formulaire SS-4. (Ceci est comme un numéro de sécurité sociale pour la succession.)
Calculez le défunt de domicile (où il ou elle a vécu d'homologation et de fins de l'impôt) et lorsque des biens réels (immobilier) est situé, car l'exécuteur testamentaire peut avoir à l'homologation de la succession dans plusieurs territoires.
Déterminez si vous devez conseillers professionnels comme un procureur, CPA, ou agent inscrit.
Si le défunt n'a pas de conjoint survivant:
Changer les serrures sur la résidence du défunt immédiatement.
Localiser et prendre possession du chéquier et les cartes de crédit défunt et informer les banques et les sociétés de cartes de crédit de la mort de la personne décédée.
Avertissez compagnie d'assurance et l'assurance automobile la compagnie de la propriétaire de la personne décédée. Ajouter exécuteur testamentaire, lors de sa nomination, comme assuré et déterminer si la couverture, en particulier sur les articles de valeur inhabituelle, est suffisante.
Annuler contrats en cours (tels que les accords de vente et d'achat sur l'immobilier) et de réécrire comme exécuteur testamentaire.
Marshall et protéger les biens de la personne décédée par
Localisation du coffre-fort et l'inventaire de son contenu
La collecte d'informations sur le type, la valeur, et de la manière de tenir pour tous les biens du défunt
Déterminer héritiers légaux (ceux qui hériterait si le défunt était sans volonté) et bénéficiaires (ceux qui héritent de la présence d'une volonté) de la succession du défunt.
Décider si l'homologation du testament du défunt (ou de l'administration de la succession du défunt) est nécessaire et déposer dernière volonté du défunt avec le tribunal d'homologation.
Si l'homologation est nécessaire:
Déterminez si auxiliaire, ou supplémentaire, l'homologation est également nécessaire (pour les biens immobiliers dans un autre État).
Décider si l'administration temporaire de la succession est nécessaire pour les actifs qui doivent être traitées immédiatement.
A propos Auteur
Comment financer une fiducie après le décès d'un concédant Souvent, les fiducies sont créés pendant la durée de vie du constituant, mais ils ne sont pas financés qu'après les mandant décède. Si vous êtes un fiduciaire d'une telle fiducie, il ya certaines étapes à suivre pour transférer des actifs…
Déductions de bienfaisance pour une personne décédée, succession ou une fiducie Un administrateur de la succession ne peut donner de l'argent provenant d'une succession ou d'une fiducie à la charité, si la volonté de la personne décédée (ou l'acte de fiducie) charge explicitement. Parce que cette règle est absolue, les…
Est-ce que la succession besoin d'un exécuteur temporaire? Vous pouvez avoir besoin de demander temporaire exécuteur testamentaire si les documents de plan de succession montrer que la succession du défunt a des actifs soumis à l'homologation qui nécessitent une action immédiate. Exécuteur…
Est-ce que votre succession se qualifier pour le conjoint défunt exclusion utilisé (de dsue)? À compter du 1er Janvier 2011, un conjoint peut choisir de transférer un montant d'exclusion utilisé pour le conjoint survivant. Donc, si votre défunt n'a pas de succession imposable, mais le conjoint survivant a ou peut avoir une succession…
Le revenu agricole, les gains ordinaires et autres revenus pour une personne décédée, succession ou une fiducie Lors du dépôt de formulaire 1040 ou le formulaire 1041, vous devez déterminer si le contribuable (si fiducie, une succession ou défunt) a gagné de revenu agricole, et de calculer les gains et les pertes sur la vente des actifs de l'entreprise.…
Comment la mort change les actifs de la personne décédée En cas de décès, des biens leur appartenant que par le défunt sont gelés, ou inaccessible, jusqu'à ce qu'un exécuteur de sa succession est nommée. Des exceptions peuvent être faites si une succession est un besoin urgent de fonds avant un…
Comment éviter les doubles déductions-trempage pour une personne décédée, succession ou une fiducie Vous avez peut-être rendu compte que la plupart des déductions disponibles sur le Formulaire 706 regardez familier, et vous demandez peut-être si vous pouvez avoir les deux, les déduisant la première fois sur le 706 et puis de nouveau sur la…
Comment décider entre l'administration et de la vérification formelle volontaire Après avoir déterminé qu'une succession comprend des biens d'homologation, vous devez décider si vous devez le processus d'homologation officielle pour administrer la succession ou si l'administration bénévole est disponible pour vous.…
Comment diviser le revenu et les déductions entre le défunt et la succession Tout simplement parce que l'employeur, banque, société de bourse, ou autre payeur continue de faire des paiements à la personne décédée ne signifie pas nécessairement que ce dont le retour impôt qu'ils doivent aller. Comme l'administrateur…
Comment déposer l'inventaire d'une succession d'homologation Le tribunal d'homologation nécessitera l'exécuteur d'une succession de déposer un inventaire de tous les biens du défunt. Préparation de cet inventaire d'homologation devrait être la prochaine étape de l'exécuteur testamentaire, après avoir…
Comment trouver les documents de planification successorale Localisation des documents de planification successorale est l'une des tâches les plus importantes de l'administrateur de la succession. Volonté, la confiance accords et amendements du défunt, des lettres d'intention et toute la documentation sur…
Comment lister les grands actifs d'un défunt Lors de la mobilisation - la localisation et la liste - des actifs d'une personne décédée, un administrateur de la succession pourrait commencer avec les plus grands actifs: l'immobilier et des véhicules. Grandes actifs seront souvent facile à…
Est-ce un domaine besoin administration accessoire? Un domaine exige l'administration auxiliaire si elle a immobilier assujetti à l'homologation situé dans un Etat autre que l'Etat de domicile du défunt. Comme exécuteur testamentaire d'une telle succession, vous devez avoir l'administration…
Les formulaires fiscaux aux savent que le fiduciaire de la succession ou une fiducie Lorsque vous êtes administration d'une succession ou d'une fiducie, vous pouvez avoir à préparer une série apparemment interminable de déclarations fiscales. Le tableau ci-dessous énumère quelques-uns des plus populaires. Vérifiez auprès de…