Comment remplir l'annexe M pour le formulaire d'immobilier 706

Si votre défunt a laissé un conjoint survivant, vous pouvez avoir un gros mensonge d'une déduction disponible pour vous, où vous vous présentez sur Annexe M: legs, etc. au conjoint survivant.

Tous les biens qui sont transmis au conjoint survivant à la suite de la mort de la personne décédée est admissible à la déduction matrimoniale illimitée, à condition que le conjoint survivant est un citoyen américain.

Utilisation de la déduction matrimoniale illimitée provoque aucun impôt à due à la mort de la première épouse de mourir- lorsque le second conjoint décède, sa succession paie quelque taxe est due sur les actifs restants des deux conjoints. Par conséquent, si votre défunt a laissé un conjoint survivant, la succession de ce conjoint sera responsable de la charge fiscale, et vous pouvez pousser un soupir de soulagement.

Qualification de propriété pour la déduction matrimoniale

Propriété qualifier pour la déduction matrimoniale comprend les actifs détenus soit uniquement dans le nom de la personne décédée ou conjointement avec le conjoint survivant. Les éléments suivants sont également admissibles:

• Fiducies admissibles pour déduction matrimoniale: Les biens laissés en fiducie pour un conjoint survivant admissible à la déduction matrimonial, si, en vertu de la convention de fiducie, le conjoint survivant au minimum est le seul bénéficiaire, le droit de recevoir tous les revenus de sa vie, peut retirer tout ou partie de le principal, à tout moment, et dispose d'un pouvoir de nomination général exercé par volonté.

• Assurance-vie, fonds de dotation, et de rentes contrats: Le produit de ces actifs admissibles, si elle est payable au conjoint survivant, à condition qu'ils remplissent toutes les conditions énoncées dans le Formulaire 706 instructions.

• Qualifiés propriété d'intérêt résiliable (QTIPs): Vérifiez la volonté et des fiducies attentivement pour une fiducie de QTIP. Si elle existe, vous pouvez soit

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  Choisir de réclamer une déduction maritale pour les biens d'intérêt résiliable qualifiée en énumérant la propriété à l'annexe M et déduisant (qui est tout ce qu'il faut pour l'élire)

• Élus de la QTIP, et donc ne pas obtenir une déduction maritale

Dans les deux cas, la liste de la propriété à l'annexe M. Si vous choisissez de ne pas utiliser l'élection QTIP (pour élire out), assurez-vous d'identifier spécifiquement la confiance comme étant exclus de l'élection. Rappelez-vous, tous les biens pour lesquels le choix est fait sera inclus dans la succession du conjoint de la personne décédée quand il ou elle meurt.

Quand souhaitez-vous choisir d'élire sortir? Lorsque la succession du conjoint survivant est beaucoup plus grande que le défunt de et vous ne voulez pas augmenter plus loin et prendre à une tranche d'imposition plus élevé. Bien sûr, quand vous choisissez, même si la propriété est inscrite à l'annexe M, vous ne pouvez pas l'inclure dans le total et le prendre comme une déduction maritale.

Consultez votre conseiller fiscal afin de vous assurer que vous remplissez toutes les conditions pour faire un choix de QTIP valide.

Réversible rentes: Si votre défunt a une rente réversible avec son conjoint survivant, que le conjoint n'a pas à choisir spécifiquement pour prendre la déduction matrimoniale. Si le conjoint survivant a le droit de recevoir des paiements au cours de sa vie après la mort du défunt, que constitue une élection QTIP à moins que vous, comme exécuteur testamentaire, optez affirmativement sur l'élection sur le 706.

Bienfaisance fiducies résiduaires: Si vous avez un conjoint survivant qui reçoit une participation dans une la confiance de rappel de bienfaisance, il est pas traitée comme un intérêt non déductible résiliable si l'intérêt passe de votre défunt à son conjoint survivant et que le conjoint survivant est le seul bénéficiaire de la fiducie. Une fiducie résiduaire de bienfaisance est soit un résiduaire de bienfaisance rente confiance ou un bienfaisance Unitrust de reste.

Fiducies domestiques qualifiés (QDots): Un conjoint survivant qui est pas un citoyen américain ne se qualifie pas automatiquement à la déduction matrimoniale illimitée, sauf si le bien est mis dans une fiducie nationale qualifiée (QDOT) pour le bénéfice de ce conjoint.

Les termes de l'QDOT sont très spécifiques, et que vous voulez consulter un conseiller fiscal qualifié si vous avez besoin de suivre cette voie. Si le défunt a laissé une fiducie matrimonial qui ne répond pas aux exigences d'une QDOT, vous pouvez demander au tribunal d'homologation de réformer la confiance de sorte qu'il se qualifie pour l'élection.

Si votre défunt a laissé actifs non dans une fiducie au conjoint survivant, le conjoint ou que vous (comme exécuteur testamentaire) peuvent établir une fiducie de QDOT. Le conjoint survivant peut alors transférer les actifs laissé carrément de lui dans cette confiance.

Comme une alternative à tenter de répondre aux exigences de Qdot, le conjoint survivant peut choisir de devenir un citoyen américain, même si les chances sont le conjoint aurait fait maintenant si il ou elle le voulait.

Les biens non qualification pour la déduction matrimoniale

UN résiliable intérêt est un intérêt qui se termine ou échoue après le passage du temps ou à la (non) éventualité peu probable survient. En général, intérêt résiliable les biens reçus par un conjoint survivant est normalement non déductible. Il est logique parce que l'IRS ne sont pas en mesure de percevoir la taxe de succession sur les biens lorsque le conjoint survivant décède si l'intérêt se termine à l'avance. Mais comme d'habitude, quelques exceptions existent:

• La période de survie de six mois: Si votre défunt a laissé un legs, pur et simple ou en fiducie, au conjoint survivant à la condition que le conjoint survit pendant une période ne dépassant pas six mois, il est pas considéré comme un intérêt résiliable, et ainsi de se qualifier pour la déduction matrimoniale. Beaucoup de plans de succession contiennent cette condition.

• Déductions contre la déduction matrimoniale: Si vous demandez une déduction à titre d'exécuteur sur Horaires J par L contre toute propriété que vous prenez comme une déduction maritale, vous devez réduire le montant de la déduction matrimoniale par cette J par L montant de la retenue. Si la propriété de déduction matrimoniale a une hypothèque ou autre charge, vous pouvez prendre que la valeur nette de la propriété après vous déduisez cette hypothèque.