Comment remplir l'annexe E pour la forme immobilier 706

Usage Annexe E: Propriété Détenue Conjointement

Sommaire

, lors du dépôt des déclarations d'impôt fédéral sur les successions (Form 706), si le défunt a tenu biens de toute nature conjointement à son décès. Signaler les biens détenus conjointement avec le conjoint de la personne décédée dans la partie 1 de l'annexe E et la liste de tous les autres biens détenus conjointement dans la partie 2. L'annexe E du fichier, même si aucun des biens détenus conjointement peut être inclus dans la succession imposable de la personne décédée.

Décrire la propriété que vous déclarer à l'annexe E de la même manière que vous le feriez sur son calendrier respectif. Par exemple, décrire l'immobilier comme vous le feriez à l'annexe A du formulaire 706. Le montant de la propriété être inclus dans le domaine imposable dépend de l'intérêt du défunt dans la propriété.

Partie 1: intérêts communs qualifiés

Partie 1 de l'annexe E traite des biens détenus par le défunt et son conjoint comme les seuls tenants conjoints (section 2 040 (b) (2)).

Liste de tous les biens du défunt a tenu avec son conjoint survivant soit comme locataires conjoints avec droit de survie (si ils sont les seuls locataires conjoints) ou en tant que locataires de l'ensemble. Inclure la pleine valeur de la propriété à la date de la mort. Ces propriétés sont identifiées comme intérêts communs qualifiés vertu de l'article 2040 (b) (2), et en tant que telle que la moitié de la propriété peut être inclus dans la succession brute.




Vous ne pouvez demander le traitement spécial en vertu 2,042 (b) (2) et la liste de la propriété sur la partie 1 si le conjoint survivant est un citoyen américain. Sinon, inclure la propriété sur la partie 2.

Additionner les valeurs des propriétés sur la ligne 1A, et comprennent la moitié de la valeur des propriétés sur la ligne 1B. Le montant de la ligne 1b est le montant être inclus dans le domaine brut.

Partie 2: Autres propriété détenue conjointement

Partie 2 de l'annexe E met l'accent sur tous les autres intérêts communs. Sous 2a, la liste des noms et adresses de tous les autres locataires conjoints survivants. Si vous avez plus de trois colocataires, créer une feuille de continuation.

En remplissant la partie 2, entrez la lettre correspondant au nom et l'adresse du locataire conjointe survivante dans la deuxième colonne. Dans la troisième colonne, entrez la description de la propriété. Dans la colonne intitulée “ Pourcentage admissibles dont, ” entrez 100 pour cent, sauf si vous pouvez démontrer que l'une des conditions suivantes:

  • Une partie de la propriété appartenait à l'origine au locataire survivant ou locataires et n'a pas été acquis par donation du défunt

  • Une partie de la propriété a été acquise avec des fonds qui venaient de le ou les locataires conjoint survivant

  • La propriété a été acquise par le défunt et l'autre co-locataire (s) par don, un legs ou d'un héritage.

Si vous pouvez prouver l'une des circonstances ci-dessus, vous pouvez exclure un montant proportionnel à ce que le locataire conjoint survivant (s) ont contribué à la propriété de la succession brute.

Si vous n'êtes pas compris la valeur totale de la propriété conjointe dans la succession brute dans la partie 2, veillez à fixer comme une preuve de l'ampleur, la nature exposition, et l'origine de l'intérêt de la personne décédée et les autres colocataires pour chaque ces biens.


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