Est-ce que votre succession se qualifier pour le conjoint défunt exclusion utilisé (de dsue)?
À compter du 1er Janvier 2011, un conjoint peut choisir de transférer un montant d'exclusion utilisé pour le conjoint survivant. Donc, si votre défunt n'a pas de succession imposable, mais le conjoint survivant a ou peut avoir une succession imposable, vous aurez envie de déposer une 706 pour votre défunt. Le montant transféré au conjoint survivant est appelé conjoint défunt exclusion utilisé (DSUE).
Comme exécuteur testamentaire, vous pouvez choisir de transfert, ou la portabilité, de l'exclusion utilisé au conjoint survivant de la personne décédée, mais vous devez le faire sur un “ complètement et correctement préparé ” et en temps opportun déposé la déclaration de succession. Le conjoint survivant peut ensuite appliquer le montant DUSE reçu de son dernier conjoint décédé contre ses propres dons et transferts de durée de vie ultérieures à la mort.
L'IRS reconnaît que le dépôt d'une 706 quand vous auriez pas autrement est un fardeau. Donc, dans l'évaluation de la propriété pour l'inclusion sur un retour qui est déposée uniquement à élire le transfert de la DSUE, l'exécuteur peut estimer la valeur totale de la succession brute basée sur une décision rendue “ de bonne foi ” et avec “ due diligence ” quant à la valeur de tous les actifs.
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