Formulaire de 1 041 questions pour une fiducie ou succession

Si vous préparez Formulaire 1041, tu as presque fini. Tout ce qui reste est de répondre à quelques questions au bas de la page 2. Certaines de ces questions sont faciles et évidents, mais les questions 3 et 4 concernant les comptes et les fiducies étrangères sont plus complexité vous pouvez demander des conseils professionnels si vous pensez que le défunt, la succession ou la fiducie soit admissible.

• Placez le revenu exonéré d'impôt totale sur la ligne en dessous Question 1, et assurez-vous que vous vérifiez la “ Oui ” boîte.

• Lorsque la fiducie ou succession publie ses résultats de tout type qui ont été gagnés par un individu, vérifier la “ Oui ” case Question 2.

• Question 3 veut savoir sur la trésorerie et les titres détenus dans des comptes étrangers. Voir si cette succession ou une fiducie n'a de comptes à l'étranger. Si votre fiducie ou une succession tombe dans cette catégorie, cochez la “ Oui ” et entrez le nom du pays étranger en dessous de la question 3.

  
  
  
  
  

  Si vous répondez “ oui ” et le total combiné de tous les comptes à l'étranger est supérieure à 10 000 $, vous pourriez avoir à produire Formulaire TD F 90-22.1, Rapport de la Banque des Affaires étrangères et des comptes financiers. Si la fiducie ou succession n'a pas de comptes à l'étranger, mais détient des titres étrangers dans un compte aux États-Unis, la réponse à cette question est “ ne ”.

• Dans le même sens, Question 4 a besoin de savoir sur les distributions provenant de sources étrangères, ou si oui ou non votre succession ou une fiducie financés une fiducie étrangère. Faites attention ici - vous pouvez devoir aussi complète et le fichier Formulaire 3520, la déclaration annuelle de déclarer les transactions conclues avec des fiducies étrangères et la réception de certains cadeaux étrangères.

• Question 5 demande si la succession ou de la fiducie est titulaire d'un prêt hypothécaire résidentiel et reçoit des paiements d'intérêt sur ce prêt. Regardez en arrière sur votre liste d'actifs et assurez-vous qu'il n'y a pas de note ou hypothécaire ordre encore générer des paiements enfouis au fond de la liste.

• Si la fiducie ou de la succession choisit, il peut choisir de payer les revenus des bénéficiaires gagné dans l'année fiscale en question pas plus tard que 65 jours dans l'année d'imposition suivante. Si vous voulez faire de cette élection, peut-être parce que vous ne savez pas qu'après le 31 Décembre le revenu dont vous devez passer aux bénéficiaires, cochez la case à côté de Question 6.

• Si vous êtes à la distribution des biens en nature (vous avez réellement passé les parts d'actions au bénéficiaire, au lieu de les vendre et de lui un chèque donnant), vous pouvez choisir de comptabiliser le gain sur cette opération au niveau de la fiducie ou une succession .

  Lorsque vous incluez cette transaction sur Annexe D de déclarer le gain, et payer l'impôt, le bénéficiaire reçoit alors la propriété avec la, base plus la date-de-distribution. Cochez la case à côté de Question 7 de faire ce choix (dans la section de code 643 (e) (3)).

• Question 8 assume que la plupart des domaines suivent leur cours dans les deux premières années suivant la date de la personne décédée de mort. Si la succession vous administrez étend plus que cela, l'IRS veut une brève explication. Cochez la case et joindre une brève déclaration.

• Question 9 est à la recherche d'informations sur les bénéficiaires saut de telle sorte que l'IRS peut tenter de recueillir encore plus l'impôt en vertu des règles fiscales transfert transgénérations. En général, un sauter bénéficiaire est quelqu'un qui est plus d'une génération inférieure à celle de l'auteur du transfert de la propriété. Dans le cas des parties non liées, un bénéficiaire de saut est une personne qui est plus de 37 1/2 ans de moins que le cédant.