Comment éviter les doubles déductions-trempage pour une personne décédée, succession ou une fiducie
Vous avez peut-être rendu compte que la plupart des déductions disponibles sur le Formulaire 706 regardez familier, et vous demandez peut-être si vous pouvez avoir les deux, les déduisant la première fois sur le 706 et puis de nouveau sur la 1041. Eh bien, vous ne pouvez pas. En fait, l'IRS se réfère à cette pratique cumul et fronce les sourcils sérieux sur elle.
Alors, choisissez. Lorsque vous avez un domaine qui doit impôt sur les successions, de comparer les taux d'imposition pour l'impôt sur les successions et l'impôt sur le revenu (l'impôt sur les successions est presque toujours plus élevés) et de prendre les déductions sur le retour qui paie un taux d'imposition plus élevé.
D'autre part, si vous devez déposer une 706 mais ne sera pas redevable des taxes foncières (peut-être à cause d'un conjoint survivant et une déduction matrimoniale illimitée), déduire que des choses telles que les frais funéraires et les dettes du défunt (qui ne sont pas déductibles sur le 1041) sur 706. Inclure tous les coûts d'administration de la succession sur le 1041.
Comme avec toutes les règles, les règles double trempage ont quelques exceptions près. Les impôts immobiliers qui ont été évalués mais non versés à la date de la mort sont une dette valide du défunt sur Formulaire 706, mais comme la succession les paie, ils deviennent également une déduction d'impôt sur le revenu à la succession.
Et les frais médicaux facturés après la mort sont une dette de la succession sur le 706, mais vous pouvez les inclure sur la finale de la personne décédée Le formulaire 1040 comme une déduction médicale. Juste pour l'IRS savoir que vous avez pas de double-croisement, vous devez joindre une déclaration signée que toutes les déductions prises sur la succession Formulaire de 1,041 ont pas été prise sur la succession Formulaire 706.
Comme la tranche la plus élevée de l'impôt fédéral sur le revenu (39,6 pour cent) et de l'impôt de succession (40%) sont maintenant essentiellement la même, si vous avez un domaine qui est soumis à la fois le revenu et impôt sur les successions, il peut être judicieux de comprendre de l'immobilier Formulaire de 1,041 et Formulaire 706 avec et sans les déductions qui pourraient admissible soit à revenir et à utiliser les déductions qui donne la succession le meilleur résultat.
Ne pas oublier de prendre revenus de l'État et de succession / droits de succession en considération quand vous jouez avec ces Numéros rappelez-vous, vous essayez de minimiser le total impôts, pas seulement la taxe payés soit le gouvernement fédéral ou d'État.
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