Comment calculer les impôts pour une personne décédée, succession ou une fiducie

Peu importe qui fiscale retour vous vous préparez (retour personnel du défunt ou de l'un pour une succession ou une fiducie), vous devez calculer la taxe après que vous avez compris le revenu et les déductions. Si vous travaillez sur le retour de la personne décédée, vous arrivez à votre assujettissement à l'impôt de la même façon que vous le feriez vous-même.

Sommaire

Si vous êtes à la finition d'un Formulaire de 1,041 et le besoin de comprendre Annexe G (à l'arrière), lisez la suite. Ce qui suit est une liste des différents types de calculs d'impôt que vous pouvez être amené à effectuer avant de pouvoir mettre la touche finale sur la déclaration de revenus que vous préparez.

Le calcul de l'impôt ordinaire

Vous pouvez trouver des tables de taux d'imposition pour les successions et fiducies, qui changent chaque année, dans le Formulaire de 1,041 des instructions pour cette année, que vous pouvez trouver au sous IRS.gov “ Formulaires et Instructions ”.

Une raison pour laquelle de nombreux exécuteurs, administrateurs, et les fiduciaires choisissent de verser des distributions aux bénéficiaires est que les taxes gouvernementales successions et fiducies très lourdement sur le revenu ordinaire.




Par exemple, en 2013, un revenu ordinaire aux successions et fiducies de plus de 11 950 $ est taxé à 39,6 pour cent (le taux le plus élevé), tandis qu'une personne de Le formulaire 1040 aurait pour montrer 400.000 $ de revenu imposable ordinaire avant de payer l'impôt au taux de 39,6 pour cent dans cette même année.

En rendant les distributions, vous passez que le revenu imposable pour les bénéficiaires, qui sont, le plus probable, dans une tranche d'imposition inférieure, ce qui réduit le montant total de l'impôt payé.

Les plus-values ​​et les dividendes admissibles calcul

Peu importe si vous êtes le dépôt d'une déclaration de revenus pour une personne, une fiducie ou une succession, gains en capital et des dividendes admissibles sont imposés à spécial, fixe taux-vous calculez ces taxes sur les feuilles de travail attachés à Annexe D. Même si la feuille de calcul semble intimidant, tout ce qu'il fait est dépouiller les divers types de biens les plus-values ​​et d'appliquer le taux d'imposition exact de ces gains.

Si vous avez des entrées sur Annexe D, ou si vous avez des dividendes admissibles, en prenant quelques minutes avec cette feuille de calcul peut vous faire économiser beaucoup d'argent parce que vous payez des taux beaucoup plus faibles sur la plupart des gains en capital et des dividendes admissibles que vous faites sur d'autres types de revenus.

Par exemple, une fiducie avec 22 000 $ de revenu imposable total, dont 12 000 $ est un revenu ordinaire et 10 000 $ est un gain en capital à long terme, paierait 7070 $ en impôt si il n'y avait pas de taux d'impôt sur les plus-values ​​préférentiel, mais sera effectivement payer que 5110 $ (3110 $ impôt sur le revenu ordinaire, et de l'impôt de 2000 $ sur les gains en capital à long terme), un 1.960 $ des économies d'impôt.

Que vous calculez votre taxe à l'aide de la feuille de calcul sur le dos de Annexe D ou la table de taux d'imposition, placez le total des impôts sur le revenu imposable à la ligne 1a Annexe G, Formulaire 1,041.

Impôt sur les distributions forfaitaires

Parfois, sans aucune faute de votre propre, le domaine vous administrez est aux prises avec le paiement de la totalité du solde du compte de retraite admissible de l'employeur, qui tire impôt sur le revenu la responsabilité de l'immobilier à travers le toit.

Si le défunt est né avant le 2 Janvier 1936, sa succession peut être admissible à utiliser la moyenne de dix ans et / ou 20 pour cent des gains en capital règles lors du calcul des impôts dus, ce qui peut entraîner des impôts sensiblement plus faibles que si vous avez calculé les taxes à la manière ordinaire.

Préparer ces calculs spéciaux sur Formulaire 4972, impôt sur les distributions forfaitaires. Instructions pour ce formulaire sont inclus avec la forme, qui est disponible à partir de IRS.gov. Il suffit de chercher sous “ Formulaires et Instructions ”. Après avoir terminé Formulaire 4972, vous placez les impôts sur les distributions forfaitaires sur la ligne 1b Annexe G, Formulaire 1,041.

Impôt minimum de remplacement

Depuis 1986, chaque succession et de fiducie a été nécessaire pour faire l'impôt minimum (AMT) calcul alternatif, même si la fiducie ou la succession ne sont pas soumis à l'AMT. Et, comme les calculs de l'AMT se trouve sur Formulaire 6251 pour les particuliers, le calcul fiduciaire est un ours.

Vous pouvez trouver le calendrier AMT (tous les 4 parties et 75 lignes) pour les fiducies et les successions en pages 3 et 4 Formulaire 1041, sous Annexe I. Utilisation de la liste ci-dessous, vous devriez être en mesure de préparer le calendrier AMT en utilisant un peu de patience. Vous pouvez trouver les instructions ligne par ligne dans le Forme 1041 instructions, disponibles à moins de IRS.gov “ Formulaires et Instructions ”.


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