Application jugement professionnel lors de l'exécution d'un audit

En plus d'être approfondie et impartiale lors de l'évaluation d'éléments probants, vous aussi vous voulez faire preuve de jugement professionnel en adoptant une attitude de scepticisme professionnel. Lors de l'exercice de scepticisme professionnel, vous gardez un esprit ouvert et raisonnablement remettre en cause sans être trop méfiant. Vous ne supposez pas que la gestion est malhonnête, et vous ne supposez pas qu'elle est honnête. Vous gardez toujours à l'arrière de votre esprit que la fraude peut être présent.

Lorsque des éléments probants est moins convaincant, cet état d'esprit vous conduit à développer votre questionnement. Elle vous encourage à analyser si la preuve est trompeuse ou tout simplement incomplète. Utilisez votre réponse à cette question pour faire une évaluation de la fraude potentielle. Puis, mesure des questions plus pénétrantes et suivi par une analyse critique de la réponse du client.

Suivez ces quatre lignes directrices lors de l'application de scepticisme professionnel alors que vous êtes la collecte et l'évaluation de la preuve d'audit du client:

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  Ne jamais oublier que la fraude peut exister en cas d'audit.

• Mettez de côté toutes les notions Vous pouvez avoir développé tout en interrogeant la gestion. Indépendamment de la façon dont la gestion honnête et éthique peut sembler être, la fraude peut être encore présent.

• Pendant que vous êtes la collecte de preuves, toujours en revue avec l'état d'esprit qu'il pourrait être frauduleuse.

• Assurez-vous de suivi avec des preuves moins-que-persuasive par poser plus de questions et d'examiner plus de dossiers le cas échéant.

Voici un exemple de la technique spectacle de moi: Si vous ne comprenez pas ce qu'est un client est couché sur la table, se mêler à travers les documents ou la logique est une perte de temps. Au lieu de cela, vous devriez demander une soluce complète de la procédure avec des documents à l'appui de la position du client. Par exemple, certains clients aiment juste pour gonfler les recettes. Documents d'expédition correspondant à des factures de vente est un critère commun pour les recettes. Une méthode clients peuvent utiliser pour réserver prématurément revenus d'expédition à destination contrôlées.

Si vous avez un client qui est livré à un transitaire, vous pouvez avoir une situation frauduleuse dans laquelle votre scepticisme professionnel est très pratique. Un transitaire accepte les expéditions, mais ne les transmet pas au client jusqu'à ce que le client dit que le client est prêt à accepter l'expédition. Tant que le titre de la marchandise est effectivement passé à la clientèle, votre client d'audit ne dispose pas d'une opération de revenus terminé.

Dans cette situation, vous demandez au client plus d'approfondissement des questions de suivi concernant le transporteur vous montrer que tel est bien une transaction complète. Vous voulez poser plus de questions sur le support, demander au client de concilier l'adresse de livraison à l'adresse de livraison du client, et se demander si le client possède ou loue un entrepôt à l'emplacement de l'expédition. Ce dernier fait est souvent facile de vérifier en regardant actifs et les charges sur les états financiers. Un entrepôt appartenant sera cotée sur le bilan comme une immobilisation. Location de Entrepôt apparaît sur le compte de résultat en charges de location.