Les dépenses en immobilisations et les autres besoins de trésorerie pour une entreprise

Un élément clé du processus de budgétisation pour une entreprise est de préparer un budget des dépenses en capital qui va à la haute direction pour examen et approbation. Une entreprise doit prendre un regard critique sur ses actifs d'exploitation à long terme - en particulier, la capacité, l'état et l'efficacité de ces ressources - et décidera si elle doit pour agrandir et moderniser ses biens, installations et équipement.

Dans la plupart des cas, une entreprise a besoin d'investir d'importantes sommes d'argent dans l'achat de nouvelles immobilisations ou adaptation et l'amélioration de ses anciennes immobilisations. Ces investissements à long terme nécessitent d'importantes dépenses de trésorerie. Ainsi, chaque division d'une entreprise prépare une liste officielle des immobilisations être achetés, construits et rénovés.




L'argent pour ces grandes dépenses provient de la trésorerie centrale de l'entreprise. En conséquence, le budget global des dépenses en capital va aux plus hauts niveaux de l'organisation pour examen et approbation finale. Le chef des finances, chef de la direction et du conseil d'administration de l'entreprise vont sur une demande de budget de dépenses en capital avec un peigne fin (ou au moins ils devrait).

À l'échelle de l'entreprise, les agents financiers fusionner les budgets de profits et flux de trésorerie de tous les centres de profit et des centres de coûts de l'entreprise. (UN centre de coûts est une unité organisationnelle qui ne génère pas de revenus, tels que les services juridiques et comptables.) Les budgets présentés par un ou plusieurs des divisions peuvent être retournés pour révision avant l'approbation finale est donnée.

Une préoccupation principale est de savoir si le collectif totale des flux de trésorerie de toutes les unités fournit assez d'argent pour les dépenses en immobilisations qui seront faites au cours de l'année à venir - et de répondre aux autres demandes pour de l'argent, comme pour les distributions en espèces de profit. L'entreprise peut avoir à lever davantage de capitaux à partir de sources d'emprunt ou de capitaux propres au cours de la prochaine année afin de combler l'écart entre les flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation et ses besoins de trésorerie.


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