Comptabilité de caisse: en utilisant votre chéquier pour le budget
Sur un niveau très basique, votre budget de trésorerie est le reflet de votre chéquier. Il est la somme des dépôts que vous faites (recettes) et les contrôles que vous écrivez (coûts). Le résultat de la budgétisation de la comptabilité de trésorerie est une budget de trésorerie.
Un tel budget suppose que tous vos clients paient pour les ventes en espèces durant le mois de la vente et que vous payez tous les coûts pendant le mois que les produits sont vendus. Ce scénario est hautement improbable pour la plupart des entreprises.
Il est plus probable que vous écrivez un chèque en Février pour les matériaux pour un produit que vous vendez en Avril. De même, vous pouvez payer un employé en Décembre pour le travail de faire un produit qui est vendu en Janvier.
Supposons que vous êtes propriétaire d'un magasin qui vend des cartes de vœux, des fleurs et des cadeaux. Votre solde de trésorerie à compter pour le mois est de 100.000 $.
| Montant | |
|---|---|
| Début solde de trésorerie | 100 000 $ |
| Ajouter les paiements des clients pour les ventes | 50 000 $ |
| Moins: | |
| Achats de stocks | 20 000 $ |
| Les frais de personnel | 10 000 $ |
| Les coûts de services publics | 1000 $ |
| Coût de location | 3000 $ |
| Solde à la fin de trésorerie | 116 000 $ |
Ce budget de trésorerie a une augmentation de 16 000 $ en argent comptant au cours du mois (116 000 $ - 100 000 $). Vous avez eu 50 000 $ de ventes. Si vous ne l'aviez pas recueilli de l'argent des clients au cours de Mars, votre solde de trésorerie diminuerait de 34 000 $, le total de toutes les sorties de fonds. Si cela se produisait, vous souhaitez commencer le mois prochain avec 34 000 $ de moins.
Vous devez vous demander si votre budget de trésorerie Avril (le mois prochain) pourrait fonctionner avec un solde inférieur à partir de la trésorerie. Vous ne voulez pas commencer dans le rouge.
Si vous ne pensez pas que vous aurez assez d'argent pour une période, vous pouvez envisager comment l'obtenir.
Le budget de trésorerie est semblable à l'état des flux de trésorerie. Le tableau suivant montre un exemple état des flux de trésorerie pour la boutique de cadeaux.
| Montant | |
|---|---|
| Début solde de trésorerie | 100 000 $ |
| Les flux de trésorerie provenant de l'exploitation | 16 000 $ |
| Flux de trésorerie de financement | $ 0 |
| Flux de trésorerie d'investissement | $ 0 |
| Solde à la fin de trésorerie | 116 000 $ |
Notez que les début et de fin des soldes de trésorerie sont d'accord avec le budget de trésorerie (100 000 $ au début et à 116 000 $ à la fin). Le calcul des flux de trésorerie provenant de l'exploitation
Flux de trésorerie lié aux activités d'exploitation = paiements des clients - Les sorties de trésorerie
Afflux net de trésorerie d'exploitation = $ 50,000 - $ 34,000
Afflux net de trésorerie d'exploitation 16 000 $ =
Tous les flux de trésorerie pour la boutique de souvenirs sont liés aux opérations au jour le jour. Aucune de l'activité de trésorerie est liée à financement ou d'investissement.
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