Caractéristiques des flux de trésorerie des ventes et charges
Lors de la lecture de leur PL (profits et pertes) des rapports, les chefs d'entreprise doivent comprendre les caractéristiques des flux de trésorerie des ventes et charges. Ils devraient garder à l'esprit que les revenus les enregistrements de comptabilité des ventes lorsque les ventes sont faites - indépendamment du moment où l'argent est reçu par les clients.
Les frais de dossiers de comptable pour les dépenses correspondent avec le chiffre d'affaires et de mettre les dépenses dans la période où ils appartiennent - indépendamment du moment où l'argent est payé pour les dépenses. Le directeur ne doit pas supposer que le chiffre d'affaires est égal rentrées de fonds, et que les dépenses égale sortie de trésorerie.
Les caractéristiques des flux de trésorerie des ventes et charges sont résumées comme suit:
Les ventes au comptant génèrent rentrées de fonds immédiate. Gardez à l'esprit que les retours sur ventes et des ajustements de prix de vente après le point de vente de réduire les flux de trésorerie.
Les ventes à crédit ne génèrent pas de rentrées de fonds immédiate. Il n'y a pas les flux de trésorerie jusqu'à ce que les créances des clients sont effectivement collectées. Il ya un décalage des flux de trésorerie provenant de la vente de crédit.
Beaucoup de coûts d'exploitation ne sont pas payés jusqu'à plusieurs semaines (ou mois) après qu'ils sont comptabilisées comme expense- et quelques coûts d'exploitation sont payés avant que les coûts sont passés en charges.
La charge d'amortissement est enregistrée par la réduction de la valeur comptable d'un actif et ne comporte pas de sortie de fonds dans la période où il est enregistré. L'entreprise a versé en espèces lorsque le bien a été acquis. (Amortissement des actifs incorporels est le même.)
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