Confirmant transactions lorsque les capitaux propres des actionnaires audit

Lors de l'exécution d'une vérification de l'équité pour les actionnaires, vous aurez envie de vérifier les transactions avec un registraire indépendant, qui peut confirmer que les opérations en capital tous les actionnaires de sont autorisés par le conseil d'administration d'une entreprise et sont conformes à sa charte d'entreprise. Par exemple, le registraire garde la trace du nombre d'actions en circulation pour assurer que l'entreprise ne délivre pas plus d'actions que la charte permet.

Registraires indépendants vérifient également que les opérations de participation connexes sont correctement enregistrées à compte (ordinaires ou privilégiées), montant en dollars, et la période financière, et que la section des capitaux propres du bilan est correctement décrite et divulguée. Ils conseillent leurs clients sur les problèmes d'enregistrement afin que l'entreprise peut ajuster leurs livres ou faire des divulgations.

Voici quelques exemples de descriptions de bilan appropriées. On est pour des actions ordinaires et un pour préférée:

• Fréquent: Les actions ordinaires, 3 $ de valeur nominale, 1.000.000 actions autorisé, 250.000 actions émises au 31 Décembre, 20XX.

  Cela signifie la valeur du stock dans la charte de l'entreprise est de 3 $ (rappelez-vous que ce montant est généralement un nombre arbitraire) - le nombre total d'actions de la société peut vendre à un moment donné est 1,000,000- et au 31 Décembre, 20XX, 250.000 actions ont été vendus à des investisseurs.

• Préférée: Les actions privilégiées, 5%, de 100 $ de valeur nominale, cumulatifs, 10.000 actions autorisées, émises et en circulation.

  
  
  
  
  

  Parce que des actions privilégiées a une caractéristique de la dette-like, le montant du rendement de la société doit payer est imprimé sur chaque action. Dans cette description, il est 5 pour cent. La valeur nominale par la charte de l'entreprise est de 100 $. Le nombre d'actions que la société peut émettre à un moment donné est limitée à 10 000, et tous les 10 000 sont actuellement vendus à des investisseurs.

  Toutes les sociétés ont à émettre au moins une action ordinaire. Après tout, quelqu'un doit être en charge du vote dans le conseil d'administration!

Enfin, registraires indépendants surveillent également les actions de l'agent de transfert de stock.

Si votre client d'audit utilise un registraire indépendant, vous devez répondre aux questions suivantes dans votre confirmation:

• Le nombre d'actions autorisé.

• Le nombre d'actions émises et en circulation.

• Le montant des frais non facturés, la société a engagés pour les services du registre ou de transfert d'agent indépendant à la date du bilan. Assurez-vous que la société a inscrit cette taxe comme un dû.

Si vous constatez des anomalies, en discuter avec le client et votre superviseur de la vérification. Les écarts peuvent être fixés en donnant au client une entrée de journal ou des instructions pour corriger la légende de la part.

En plus de registraires indépendants, certaines entreprises embauchent des agents de transfert et les agents de dividendes à décaissement pour gérer certains aspects des transactions de capitaux propres. Si votre client d'audit utilise un agent de transfert et / ou un agent de dividende à décaissement, confirmer les faits pertinents de mesures qu'ils prennent au nom du client.

Les agents de transfert ont trois fonctions principales:

• Émission et l'annulation des certificats d'actions: Agents de garder trace de qui possède le stock, la quantité de stock qu'ils possèdent, et comment le stock est maintenu. Par exemple, est-il tenu par la personne directement ou par sa firme de courtage?

• Communiquer avec les actionnaires: Ce devoir comprend l'envoi des rapports mensuels et l'envoi pdéclarations roxy, qui vont à tous les actionnaires inscrits lorsque le conseil d'administration sollicite le vote des actionnaires sur une action proposée la société veut prendre.

• Manipulation des certificats d'actions perdus ou volés: Si un actionnaire perd possession de ses certificats d'actions, l'agent de transfert met un transfert de butée sur les certificats, gel eux pour empêcher une autre personne de les transférer à son propre nom. Il est un peu comme mettre un arrêt de paiement sur un chèque.