La fraude peut être un énorme problème pour une entreprise ou une entité gouvernementale, et ce problème est de plus en plus. La plupart des fraudes portent sur des questions financières, de sorte que les personnes les plus logiques pour enquêter eux sont des comptables. Les juricomptables sont spécialement formés pour enquêter et faire rapport de fraude en relation avec les affaires juridiques. Si vous voulez puiser dans ce domaine de carrière de plus en plus, voici quelques cours à prendre et certifications à considérer afin que vous puissiez être au sommet de la meute de juricomptabilité.
Vous voulez d'abord étudier la comptabilité, bien sûr. Prendre une variété de cours de comptabilité financière et de pointe, ainsi que un ou deux cours en matière d'audit, est essentielle. Ensuite, vous souhaitez compléter vos connaissances de la comptabilité avec d'autres cours:
La juricomptabilité: Si votre école a un cours de juricomptabilité, prend le! Vous apprendrez à connaître les techniques médico-légales, les contrôles internes et les questions juridiques.
Ordinateurs: Vous devez être compétent dans ces programmes communs que Word, Excel, Access et PowerPoint. Lorsque vous enquêter sur la fraude, vous utilisez ces programmes pour effectuer votre analyse, rédiger des rapports et présenter vos résultats. En outre, votre cibles (particuliers et entreprises que vous enquêtez) utilisent ces programmes, et vous devez savoir comment naviguer dans des dossiers complexes et trouver les fraudes.
Vous devez également connaître les logiciels de comptabilité (tels que QuickBooks, Peachtree, SAP et Oracle) parce que vos objectifs seront conserver leurs registres comptables utilisant un tel logiciel.
Droit: Sachant droit des affaires est inestimable pour un juricomptable afin que vous puissiez savoir si certaines opérations sont légales et se familiariser avec la Uniform Commercial Code (une loi fédérale qui régit les ventes et autres transactions commerciales à travers les États-Unis). Connaître les bases de droit civil et pénal est utile aussi bien.
Statistiques: Connaître les statistiques et les principes de chance ou cote vous aidera à déterminer le taux réel d'erreurs et détournements de fonds (le montant d'argent qui a été détourné) dans les transactions que vous examiner.
Économie: Comprendre les incitations qui poussent les gens à commettre une fraude, il faut connaître l'économie. L'économie comportementale est un domaine en pleine expansion aujourd'hui. En outre, sachant l'économie contribue à la quantification des dommages dans les litiges civils.
Psychologie: La comptabilité est autant sur les gens comme il est question de chiffres. Les clients disent les comptables de leurs problèmes avec les employés, les clients, les conjoints. . . Vous devez apprendre à gérer étant un confident et conseiller.
Éthique: Lorsque vous rencontrez des situations où les actions de quelqu'un sont dans les limites de la loi, mais sont encore mal, que faites-vous? Une étude de l'éthique peut aider.
Langues: Ne sous-estimez la valeur de parler une deuxième (ou troisième ou quatrième) langue. Si un criminel parle une autre langue que l'anglais, l'enquêteur devrait ainsi.
Criminologie: Etudier la criminalité, les criminels et les corrections vous aidera à comprendre comment les fraudeurs vous êtes contre le travail, pourquoi ils font ce qu'ils font, et comment ils interagissent avec les gens autour d'eux.
Certifications concernant les juricomptabilité
Pour devenir un juricomptable, aucune licence émise par le gouvernement est nécessaire. Cependant, certifications liées à une enquête de fraude comptable et de médecine légale sont émises par plusieurs associations professionnelles. Voici quelques-unes des certifications que vous pourriez souhaiter poursuivre en voie de devenir un juricomptable:
Certified Public Accountant (CPA): Vous ne devez pas être un CPA d'être un juricomptable, mais cette certification est très précieux. Ces trois lettres disent que vous êtes un comptable qui a eu une éducation rigoureuse et réussi l'un des plus difficiles examens d'octroi de licences aux Etats-Unis. En outre, l'Association des comptables publics certifiés émet un certifié Forensics financiers (CFF) des titres de compétences pour les juricomptables.
Légiste certifié (CFE): La CFE est sans doute le titre le plus reconnu liés à la juricomptabilité. L'Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) émet la CFE designation- visiter acfe.com.
Analyste certifié Forensic financière (CAPE): La désignation CAPE est parrainé par l'Association nationale des analystes évaluation certifiée (NACVA), qui est mieux connu pour son analyste d'évaluation certifié (AVC) de certification: une certification dans l'évaluation des entreprises. Évaluation d'entreprises sont souvent réalisées à des fins judiciaires: des différends matrimoniaux, délits et les litiges avec l'IRS liés à succession et de donation. Voir nacva.org.
Spotting Fraude commerciale des états financiers
Fraude dans les états financiers, communément appelé "les livres de cuisine," consiste à exagérer délibérément les actifs, les revenus et les bénéfices et / ou sous-estimer les passifs, les dépenses et les pertes. Une entreprise qui se livre à une telle pratique risque de perdre une énorme quantité d'argent quand pénalités et amendes, les frais juridiques, la perte de confiance des investisseurs, et atteinte à la réputation sont prises en compte.
Quand un juricomptable enquête sur la fraude financière de l'entreprise, elle cherche des drapeaux rouges ou signes avant-coureurs de la comptabilité. Les drapeaux rouges qui indiquent les pratiques comptables d'affaires comprennent suspect
* Agressifs pratiques de comptabilisation des produits, tels que la comptabilisation des revenus au cours des périodes antérieures que lorsque le produit a été vendu ou le service a été livré
Inhabituellement revenus élevés et de faibles dépenses en fin de période qui ne peuvent pas être attribués à la saisonnalité
La croissance des stocks qui ne correspond pas à la croissance des ventes
La capitalisation inadéquate des dépenses au-delà des normes de l'industrie
Revenus déclarés qui sont positif et croissant, mais le cash flow opérationnel qui est en déclin
Croissance du chiffre d'affaires qui est beaucoup plus que la croissance dans d'autres sociétés dans le même groupe de l'industrie ou par les pairs
Marge ou marges brutes d'exploitation hors de la ligne avec des sociétés de pairs
L'utilisation intensive des entités hors bilan fondé sur des relations qui ne sont pas normales dans l'industrie
Les augmentations soudaines de marge ou de flux de trésorerie brute par rapport à la performance antérieure de l'entreprise et avec les moyennes de l'industrie
L'augmentation inhabituelle de la valeur comptable des actifs tels que les stocks et les créances
Divulgation note si complexe qu'il est impossible de déterminer la nature réelle de la transaction
Les factures qui ne sont pas enregistrées dans les livres financiers de la société
Prêts à des dirigeants ou d'autres parties liées qui sont radiés
Comment prévenir la fraude des employés
Les entreprises perdent d'énormes sommes d'argent chaque année pour fraude commise par leurs employés. Les petites entreprises et les grandes entreprises doivent établir des contrôles internes ressemblent fortes pour prévenir la fraude des employés, si elle concerne des employés qui volent l'inventaire de l'entreprise, le dé- tournement de trésorerie, ou trucage des rapports de dépenses. Voici quelques étapes cruciales d'une entreprise peut prendre pour prévenir la fraude des employés:
Définir le bon ton depuis le sommet de la société. Assurez-vous que les chefs d'entreprise et des membres du conseil agissent honnêtement et (autant que possible) de manière transparente. Si les employés soupçonnent magouilles au sommet de la société, ils sont plus susceptibles de commettre eux-mêmes pour justifier la fraude.
Établir un la séparation des fonctions politique. Gardez tâches de comptabilité et la gestion de trésorerie ou d'actifs de l'entreprise complètement séparés. Quelqu'un qui travaille contrôles une caisse enregistreuse ou livres reçus dans le courrier ne devrait pas également être TALLYING comptes débiteurs dans les rapports financiers de la société.
Établir des politiques strictes pour l'accès aux biens de l'entreprise, tels que les stocks des entreprises. De cette façon, si l'inventaire commence à disparaître, vous avez une liste claire des candidats pour le vol.
Exiger plus d'une signature sur les transactions d'un montant significatif. Selon la taille et la structure de votre entreprise, cela peut signifier que les chèques de plus de 100 $ ou plus de 1000 $ nécessitent deux signatures de chefs d'entreprise et / ou des membres du conseil d'administration.
Diminution des possibilités de vol de l'employé. Si vous découvrez un cas de vol, de nouveaux contrôles mis en place pour empêcher qu'elle ne se reproduise.
Répondre rapidement et à juste titre à une incidence de la fraude des employés. Vous voulez d'autres employés de voir que le vol et autres fraudes seront punis.
Essayez de mesurer la satisfaction des employés régulièrement. Gardez les yeux et les oreilles ouverts, et employer des outils formels de l'enquête si nécessaire pour avoir une idée de la façon dont vos employés se sentent à travailler pour l'entreprise.
Effectuer des vérifications des antécédents des employés avant qu'ils ne rejoignent l'entreprise. Vous pouvez probablement identifier certaines pommes pourries avant même qu'ils se joindre à votre organisation.
Tournez fonctions des employés et assurez-vous qu'ils prennent des vacances. Fraudes commises par les employés sont généralement détectés quand ils sont en vacances.
