Quelle est la taille d'un échantillon de vérification devrait être?
Pour de nombreux audits, en regardant 10 pour cent des dossiers que la société a produites au cours de l'année écoulée peut être juste. Mais ce nombre ne va pas toujours de travailler. Votre travail comme un vérificateur est de choisir les dossiers pour votre échantillon qui représentent précisément une certaine population. Une unité d'échantillonnage est l'élément dans la population que le vérificateur examine effectivement. Pour sélectionner les bons dossiers - et le bon nombre d'entre eux - vous devez prendre les mesures suivantes avant de prendre vos décisions
Comptes font référence à tout groupe d'enregistrements qui appartiennent à une catégorie spécifique d'une population. Par exemple, la population louer des dépenses est tout factures, contrats, documents, et ainsi de suite que le soutien du montant de la dépense indiqué sur la déclaration de revenus.
Se familiariser avec l'entreprise et de son environnement.
Regardez le but de l'entreprise, l'emplacement et la philosophie de gestion. Vous voulez devenir aussi bien informés sur l'entreprise que vous le pouvez.
Évaluer le niveau de risque d'audit.
Obtenir une poignée sur le niveau unique de chaque société du risque de vérification augmente l'efficacité et l'efficience du processus d'échantillonnage.
Par exemple, si votre évaluation montre que le risque d'arriver à la conclusion de la vérification de mal est faible, vous pouvez vous sentir assez confiant que d'un échantillon plus petit des dossiers de l'entreprise est suffisante. Si votre risque d'audit est élevé, votre population d'échantillonnage peut besoin d'être plus vaste.
Comprendre les procédures de contrôle internes du client.
Comprendre les contrôles internes de la société vous aide à décider sur un échantillon de taille appropriée et adéquate. Contrôles internes solides vous permettent d'avancer avec un petit échantillon de dossiers, et de la faiblesse des contrôles internes exigent un échantillon plus large.
Sélectionnez la méthode d'échantillonnage correcte.
Vous pouvez utiliser un marteau ou un rocher pour enfoncer un clou dans un morceau de bois. Les deux font le travail, mais en utilisant le bon outil pour le travail (le marteau) rend remplissant la tâche plus facile. Cueillette de la méthode d'échantillonnage droite est votre façon de choisir le bon outil pour ce travail d'échantillonnage. Évidemment, vous devez également vous assurer que vous utilisez la méthode d'échantillonnage de la bonne façon. Si vous ne demandez pas la méthode d'échantillonnage correctement, votre échantillon peut être invalide.
Le contrôle est que les factures des clients sont corrects. Une erreur ou une déviation dans ce contrôle seraient si le coût par unité sur les factures des clients ne sont pas d'accord avec la liste de prix standard, et il n'y a pas d'explication à l'écart (comme le fait que le client a donné un rabais). Même si une explication existe, vous avez encore un écart si l'autorité compétente n'a pas d'accord de l'escompte.
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