Comment fonctionnent les reports d'impôt
Si une entreprise a toute sorte de différence temporelle, il doit rendre compte de ses états financiers un effet d'impôt différé en raison des différences temporaires. Ainsi, la société doit comprendre l'effet de l'impôt lorsque le revenu imposable livre et rattraper avec l'autre et reconnaissent le montant de l'impôt qui sera payable ou remboursé.
Deux types de reports d'impôt existent:
Passif d'impôt différé. Les différences temporaires qui augmentent le montant de l'impôt à payer dans les périodes futures créent un passif d'impôt différé. Par exemple, dire la dépréciation provoque un écart temporaire dans le livre par rapport à l'impôt qui en résulte dans le livre la charge d'impôt sur le revenu de 25 000 $ et, en vertu de la déclaration de revenus, évalue l'impôt sur le revenu de l'entreprise à payer de 15 000 $.
La différence entre les deux 10 000, $ (25 000 $ - 15 000 $), est le montant reporté de dollar d'impôt. Parce que la charge d'impôt sur le revenu est plus que l'impôt sur le revenu payable, le $ 10,000 est un passif d'impôt différé.
Il est une responsabilité parce que le 10 000 $ représente les impôts qui seront payables dans l'avenir après la différence de dépréciation temporaire égalise. Le montant représente l'argent de l'entreprise sera éventuellement devoir au gouvernement, il est donc un passif.
Actif d'impôt différé. Un actif d'impôt différé se produit lorsque impôts à payer dans le futur sont moins (ou anticipés remboursements sont plus) en raison des différences temporelles déductibles. Inversant les chiffres de l'exemple de passif d'impôt différé (charge d'impôt sur le revenu est de 15.000 $ et l'impôt à payer est de 25.000 $), la différence de 10.000 $ entre les deux chiffres est un actif d'impôt différé.
Il est un atout parce que l'impôt à payer sera moins à l'avenir, après toutes les différences temporaires sont réduits à zéro, et les 10.000 $ permettront de réduire le montant de l'impôt payable à l'Oncle Sam.
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