Comment évaluer le risque de contrôle lors de l'exécution d'un audit

Au cours de vos procédures d'évaluation des risques avant de commencer un audit, vous interviewer des membres de la société et d'observer comment ils font leur travail pour faire de votre évaluation du risque de contrôle. La gestion de la Société est responsable en dernier ressort pour les états financiers. Les contrôles internes mis en place par la société ont pour but de produire des rapports précis et efficace.

Voici quelques exemples d'activités de contrôle et les procédures spécifiques qui devraient être en place dans un environnement de contrôle adéquat:




  • Séparation des tâches: En particulier, cela vaut pour l'autorisation, la garde et la tenue des dossiers. Par exemple, la personne qui demande une ordonnance de composants informatiques ne devrait pas être la personne qui autorise la demande. La garde physique des composants de l'ordinateur après la réception devrait être la tâche d'un troisième employé. L'entreprise doit également avoir encore un autre employé garder les fichiers des ordres d'achat connexes et les factures payées.

  • Documents et registres adéquats: L'entreprise doit conserver des documents de source comme les bons de commande, les factures payées et les factures des clients dans un système de dépôt appropriée. Un contrôle de la documentation classique utilise documents prénumérotées et l'enregistrement de documents annulés. Si vous repérez un numéro de facture manquant aucune information nulle, vous savez dès le départ que la société peut effectuer des ventes qui ne sont pas touchés de ses dossiers financiers.

  • Le contrôle physique des biens et des dossiers: Cela comprend la fourniture des endroits sûrs et sécurisés pour les actifs, le marquage mobilier et de matériel, et ayant des procédures de sauvegarde pour les documents doivent-ils être égaré ou perdu dans un incendie ou une inondation.

    Pas tout à fait sûr de ce que cela signifie pour balise un meuble? Les entreprises avec de bons contrôles internes ont une étiquette unique sur chaque morceau de mobilier et de matériel qu'ils possèdent et un record de où chaque étiquette est placée. Chaque année, quelqu'un va autour pour voir si des actifs de célibataires sont manquants.


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