Comment évaluer le risque inhérent à un audit
Les auditeurs doivent déterminer les risques lorsque l'on travaille avec les clients. Un type de risque à prendre en compte est le risque inhérent. Bien que l'évaluation de ce niveau de risque, vous ignorer si le client a des contrôles internes en place (comme un deuxième examen des états financiers) afin d'aider à atténuer le risque inhérent. Vous considérez la force des contrôles internes pour évaluer le risque de contrôle du client. Votre travail lors de l'évaluation risque inhérent est d'évaluer comment sensibles les assertions des états financiers sont des anomalies significatives compte tenu de la nature de l'entreprise du client. Quelques facteurs clés peuvent augmenter le risque inhérent.
Environnement et des facteurs externes: Voici quelques exemples de l'environnement et des facteurs externes qui peuvent conduire à un risque inhérent élevé:
Le changement rapide: Une entreprise dont l'inventaire devient rapidement obsolètes éprouve un risque inhérent élevé.
L'expiration des brevets: Toute entreprise dans l'industrie pharmaceutique a aussi intrinsèquement risqué environnement et des facteurs externes. Brevets de médicaments finissent par expirer, ce qui signifie que l'entreprise fait face à la concurrence d'autres fabricants qui commercialisent le même médicament sous une étiquette générique.
État de l'économie: Le niveau général de la croissance économique est un autre facteur externe affectant toutes les entreprises.
Disponibilité de financement: Un autre facteur externe est des taux d'intérêt et la disponibilité de financement associé. Si votre client a des problèmes rencontrer ses paiements en espèces à court terme, les prêts disponibles avec des taux d'intérêt bas peuvent faire la différence entre votre client de rester en affaires ou d'avoir à fermer ses portes.
Avant-période inexactitudes: Si une entreprise a commis des erreurs dans les années antérieures qui ne sont pas de matière (ce qui signifie qu'ils ne sont pas suffisamment importantes pour avoir à changer), ces erreurs existent encore dans les états financiers. Vous avez d'agréger des périodes antérieures anomalies avec des anomalies de l'année courante pour voir si vous avez besoin de demander au client de régler le compte de l'inexactitude totale.
Vous pensez peut-être un euphémisme en un an compense une exagération dans une autre année. Dans l'audit, cette hypothèse est pas vrai. Dites que vous travaillez d'une caisse enregistreuse et une nuit le registre Comes Up 20 $ courte. La semaine prochaine, vous en quelque sorte venu 20 $ sur mon compte de tirage. Les 20 $ différences sont ajoutées ensemble pour représenter le montant total de vos erreurs qui est de 40 $ et non zéro. Zéro indique pas d'erreurs à tous avaient eu lieu.
Susceptibilité à vol ou la fraude: Si un actif est susceptible de vol ou de fraude, le niveau du compte ou de l'équilibre peut être considérée comme intrinsèquement risqué. Par exemple, si un client a beaucoup de clients qui paient en espèces, le compte de trésorerie du bilan va devoir risque associé à vol ou de fraude en raison du fait que l'argent est plus facilement détournée que les chèques des clients ou les paiements par carte de crédit.
En regardant les statistiques de l'industrie relatives à l'usurpation d'inventaire, vous pouvez également décider d'examiner le compte de stocks comme intrinsèquement risqué. Petits articles d'inventaire peuvent en outre augmenter le risque de ce compte valorisation étant incorrecte parce que ces articles sont plus faciles à dissimuler (et donc plus faciles à voler).
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