Comment contrôler la trésorerie et restreint
La grosse affaire sur le contrôle de l'argent pour votre classe comptable intermédiaire est de veiller à la présentation du bilan ne pas induire en erreur les utilisateurs avec le montant de la trésorerie disponible pour couvrir les dépenses au jour le jour. Le principal problème ici est d'identifier correctement liquidités soumises à restrictions, qui est la trésorerie qui est parlé pour. L'encaisse affectée se distingue des autres comptes de trésorerie.
Cash est un compte qui est intrinsèquement risqué, car il est liquide et manque de contrôles appropriés et est sujet à l'appropriation illicite par employés- malhonnête mais cela est un sujet de classe de vérification.
En d'autres termes, l'argent ne sont pas disponibles pour une utilisation immédiate. Les exemples sont des fonds ou des fonds de petite caisse transférés du compte d'exploitation dans un compte de paie en prévision de couper les chèques des employés. Les fonds peuvent être encore là, mais ils sont affectés à d'autres fins.
De minimis montants assis dans la petite caisse ou un compte de la masse salariale distincte ne doivent pas être indiquée séparément. Voici un exemple lorsque la présentation de l'encaisse affectée entre en jeu:
Une grande entreprise de fabrication reçoit un paiement anticipé de 300 000 $ le 1er Juin à partir d'un client pour une pièce de machinerie industrielle qui prend cinq mois à faire. Selon le contrat du client, le fabricant doit transférer ce dépôt dans un compte bancaire distinct et ne peut pas l'utiliser jusqu'à ce que le client reçoit la machinerie.
Le paiement de l'avance apparaît comme limité trésorerie sur les livres du fabricant, car il ne peut pas être utilisé jusqu'à ce qu'un événement futur (le transport de matériel). Après que le client accepte les machines, le fabricant sera en mesure d'utiliser l'argent dans les opérations.
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