Comment créer l'échantillon de vérification appropriée

Voici les étapes d'échantillonnage pour tester les contrôles internes. Vous commencez par déterminer l'objectif du contrôle et finissez avec l'identification de la méthode que vous utilisez pour sélectionner votre échantillon de test. Bien sûr, vous avez également de documenter par écrit votre opinion professionnelle sur l'efficacité du contrôle.

Huit étapes sont impliqués dans l'échantillonnage de vérification pour les tests des contrôles. Les étapes suivantes utilisent l'exemple du processus de facturation de la clientèle:

  1. Regardez vos objectifs de la vérification.

    L'objectif des tests des contrôles est de vous fournir des preuves quant à savoir si les contrôles fonctionnent efficacement. Par exemple, supposons que l'objectif de la vérification d'un test (en se concentrant sur la facturation des clients) est de savoir si les factures des clients sont corrects.

    Objectifs de la vérification varient entre les comptes et le but de votre procédure. Votre superviseur de la vérification peut vous fournir plus d'indications sur ce que l'entreprise considère comme objectifs de vérification appropriées dans chaque circonstance particulière. Les documents de travail d'un client continue fournissent des conseils ainsi.

  2. Décrire l'activité de contrôle.

    La activité de contrôle est la politique ou de la gestion de la procédure utilise pour fournir l'assurance que des anomalies significatives seront prévenues ou détectées en temps opportun. Par exemple, votre activité de contrôle est que le prix unitaire figurant sur la facture du client est d'accord avec la liste de prix standard du client.

    En outre, l'activité de contrôle veille à ce que les totaux d'articles de gamme élargie mathématiquement accord avec le nombre de fois chaque unité a ordonné le coût par unité. Par exemple, si le client commande 135 widgets et le coût par widget est de 5 $, le total est de 135 élargi 5 x $ = $ 675. Si tous les faits concilier sans différence aux dossiers, notez votre évaluation dans vos documents de travail.




  3. Définir la population.

    • Décider de l'unité d'échantillonnage approprié. UN unité d'échantillonnage peut être un dossier, une entrée ou une ligne. L'unité d'échantillonnage varie en fonction de ce contrôle interne vous échantillonnage et d'essai. Dans ce cas, votre unité d'échantillonnage est la facture du client. Si vous étiez des contrôles liés aux retours sur ventes envisagez, votre unité d'échantillonnage pourrait être les entrées réfléchis sur le grand livre général.

      Quel délai vous testez est également une considération dans la définition de la population. Habituellement, vous définissez la période que l'ensemble de l'année visée par la vérification. Pour une année civile, désigne le 1er Janvier de cette jusqu'au 31 Décembre.

    • Envisager l'exhaustivité de la population. Pour cet exemple, vous comparez le journal des ventes du client de début et de fin des numéros de facture à vous assurer que votre échantillon comprend toutes les factures du client émis au cours de la période d'essai. Le journal des ventes reflète les ventes sur compte et peut être organisé dans l'ordre par client ou numéro de facture.

    • Définir les conditions d'écart.

      Le contrôle est que les factures des clients sont corrects. Une erreur ou une déviation dans ce contrôle seraient si le coût par unité sur les factures des clients ne sont pas d'accord avec la liste de prix standard sans une explication de l'écart (comme le fait que le client a donné un rabais). Même si une explication existe, vous avez encore un écart si l'autorité compétente n'a pas d'accord de l'escompte.

    • Pensez à votre nombre attendu de déviations.

      Considérons le nombre d'erreurs que vous prévoyez trouver. Si vous travaillez sur un engagement continu, vous pouvez regarder les résultats de l'audit de l'an dernier. Sinon, votre chef d'équipe d'audit vous donne des conseils sur la façon de venir à un nombre approprié.

    • Déterminer le niveau évalué prévue du risque de contrôle.

      Cette étape aborde si la population est exempts d'anomalies significatives. Vous situez le risque faible, modéré, ou maximum. Normalement, vous voulez une assurance modérée de votre test des contrôles.

      Assurance modérée signifie que vous obtenez suffisamment, la preuve appropriée vous assurant que les taxes sur les factures des clients sont raisonnables compte tenu de toutes les circonstances entourant la vente. Votre superviseur d'audit peut fournir des conseils sur les critères de classement cabinet.

    • Déterminer la taille appropriée de l'échantillon.

      Vous savez que regarder toutes les factures des clients de votre client est pas possible. Alors, combien de factures client de toute la population de factures allez-vous tester? Votre taille de l'échantillon peut être un facteur de la politique de votre entreprise (le nombre d'éléments de votre entreprise normalement échantillons), ou vous pouvez utiliser le logiciel d'échantillonnage pour sélectionner la taille de l'échantillon.

    • Déterminer le mode de sélection de l'échantillon.

      Cette décrit la méthode que vous comptez utiliser pour sélectionner votre échantillon. Une méthode d'échantillonnage commun pour les tests des contrôles est attribut échantillonnage. Attribut échantillonnage signifie qu'un élément échantillonné soit fait ou ne pas avoir certaines qualités ou des attributs.

      Un auditeur sélectionne un certain nombre de dossiers d'estimer combien de fois une fonctionnalité spécifique apparaîtra dans une population. Lorsque vous utilisez un sondage d'attributs, l'unité d'échantillonnage est un seul dossier ou document - dans ce cas, votre dossier unique est la facture du client.


    » » » » Comment créer l'échantillon de vérification appropriée