Comment faire face à un risque d'échantillonnage lors d'un audit

Bien que vous ne pouvez jamais garantir qu'un audit est de 100 pour cent exact, l'échantillon de dossiers que vous choisissez est crucial pour vous aider à atteindre autant de précision que possible. Les choix que vous faites au moment de déterminer qui enregistre à l'examen peuvent vous aider à réduire (mais jamais à éliminer) le risque d'échantillonnage.

Un certain nombre de facteurs contribuent au risque:

• Vous êtes à la recherche les dossiers d'une entreprise que vous connaissez que de l'extérieur.

• Gestion peut se cacher des erreurs.

• La Société peut avoir fait des erreurs par inadvertance dans son rapport.

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  Les employés peuvent être essaient de vous tromper.

Lors de la sélection d'un échantillon de dossiers de vérification, vous pouvez exécuter en deux types différents de risques de détection: le risque de rejet incorrect et le risque d'acceptation injustifiée. Connaissant les deux types de risques existent et garder les yeux de l'auditeur pour eux peut réduire votre risque d'erreur. Après que vous avez compris à propos de ces deux risques, vous pouvez découvrir comment votre entreprise définit le pourcentage de risque d'échantillonnage appropriée.

Le risque de rejet erroné

Parfois, vous pouvez décider qu'un certain dossier ne représente pas l'ensemble de la population de dossiers, mais elle fait. En d'autres termes, vous rejetez pas correctement votre échantillon, puis de recueillir plus de dossiers dans la même population à échantillonner. Ce scénario le plus souvent se produit lorsque vous deviner vous-même, ce qui signifie qu'il se produit le plus souvent à des auditeurs inexpérimentés. Vous êtes à la recherche à un grand nombre d'enregistrements, et parfois vous avez juste se laisser submerger.

Faire ce type d'erreur a deux conséquences possibles:

• Elle affecte négativement l'efficacité et le coût de la vérification, parce que vous finissez par faire plus de travail.

• Il a tendance à irriter le client.

Pour éviter cette erreur, faire une recherche approfondie avant de déterminer la taille et le contenu de votre échantillon, choisir la meilleure méthode d'échantillonnage, et de réaliser que vous faites confiance à votre jugement plus avec chaque emploi que vous réussir.

Le risque d'acceptation injustifiée

Parfois, vous pensez peut-être un record de l'échantillon est représentatif de l'ensemble de la population quand il est pas. Par exemple, vous pouvez avoir un échantillon de 100 dossiers sur une population totale de 500 dossiers pour les comptes débiteurs. Vous comparez les faits et les circonstances des 100 dossiers pour les livres de votre client et de trouver aucune erreur. Vous jugez les comptes débiteurs comme étant matériellement correcte en fonction de votre échantillon. Toutefois, inconnu pour vous, les 400 autres dossiers contiennent de nombreuses erreurs qui affectent sensiblement les comptes débiteurs et les recettes brutes. Pas bien.

Si vous ne parvenez pas à détecter une inexactitude importante dans les dossiers de l'entreprise parce que vous êtes à la recherche au mauvais enregistrements, l'efficacité de votre vérification diminue. Dans le pire des cas, vous pourriez émettre un rapport sans réserve quand il ne le méritait.

Le cabinet d'audit pour laquelle vous travaillez a des politiques qui dictent nombreuses procédures que vous employez pendant l'échantillonnage. Réglage des lignes directrices pour être utilisé à travers le conseil d'administration au sein de l'entreprise garantit la cohérence des vérification, augmente l'efficacité et réduit la quantité de jugement professionnel que les vérificateurs doivent utiliser dans le domaine.