Comment documenter des preuves d'audit

De l'entrevue initiale du client tout le chemin jusqu'à la publication du rapport d'audit, en tant qu'auditeur, vous devez garder une trace de tout le travail que vous faites. Cette information est conservée dans le dossier de vérification et montre la base des conclusions que vous atteindre. Ici, vous apprenez sur les types de documents qui vont dans un dossier d'audit, ainsi que qui appartient en fin de compte ce fichier. (Voici un indice: Il est vous!)

Le fichier d'audit vient dans beaucoup de formes et de formes, tout ce dont vous classer comme permanente ou actuelle.

Le fichier d'audit permanent

Vous portez en avant des documents dans le dossier permanent d'année en année. Ils forment la base pour la planification de l'audit de l'année suivante. La plupart de l'info dans le fichier permanent ne change pas d'une année à l'autre.

Voici les documents pour vous de garder dans le dossier permanent du client:

• Des copies des documents de constitution de la société: Les entreprises doivent déposer les statuts constitutifs, qui couvrent les rudiments de l'entreprise telles que son nom, l'adresse, le stock, il émet (quel type et le nombre d'actions), et l'agent enregistré.

  Le type d'information a besoin d'un Etat à l'intégration est une question de loi de l'État.

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  Tableau des comptes: Vous utilisez cette liste numérique de tous les actifs du client, la responsabilité, l'équité, les recettes et les comptes de dépenses comme une sorte de feuille de route pour savoir où certains comptes devraient être apparaître dans le grand livre de votre client.

  Le grand livre montre tous les comptes dans le plan de comptes et des listes quelles transactions affectent les cours de l'année visée par la vérification.

• Organigramme: Ce document présente les niveaux de gestion, le grand manitou tout le chemin vers le bas membre du personnel.

• Manuel de la comptabilité: Le manuel donne un aperçu de la façon dont les fonctions comptables d'un travail de l'entreprise. Il fournit un guide pour les responsabilités de chaque département de comptabilité et comment les employés comptables doivent faire leur travail.

• Copies des baux ou des contrats importants: Vous devriez avoir une copie des contrats pour toute propriété, l'usine ou de l'équipement de l'entreprise loue. Vous utilisez ces informations pour vérifier les frais de location sur les états financiers. Tous les grands contrats avec les fournisseurs, les clients, ou les syndicats sont également conservés dans le fichier permanent.

• Documentation de contrôle interne: Tous les dossiers que vous conservez ou écrivez-ups que vous faites pendant l'évaluation des contrôles internes de l'entreprise sont conservés dans le fichier permanent.

• Boursiers et obligataires émissions: Ces documents indiquent le nombre d'actions en circulation et donnent des informations sur les modalités des obligations.

• Procédures analytiques exercices antérieurs: Utilisez ces documents pour voir si les relations plausibles et attendus existent dans les deux données financières et non financières, d'année en année.

Le fichier d'audit en cours

Vous aurez également un courant déposer, qui contient tout votre travail sur la vérification de cette année. Voici quelques exemples de choses que vous attendez à voir dans le fichier actuel:

• Plan d'audit: Votre feuille de route pour procéder à la vérification de l'année courante est certainement inclus dans le fichier actuel. Ce plan comprend votre compréhension du client, l'allocation des ressources de l'entreprise, et vos évaluations des risques.

• Travailler l'équilibre et documents de travail de première instance: Un très simple explication d'un bilan provisoire est qu'il est un plan de comptes avec les soldes de clôture pour chaque compte. Le but de la balance est de montrer que l'équation comptable fondamentale (capitaux de Actif = Passif + propriétaires) est satisfaite.

• Les entrées de journal pour le client: Vous aussi garder une trace de toutes les entrées de réglage et de reclassement que vous donnez au client.

Votre entreprise possède tous les documents de vérification qu'elle prépare. Il ne fait aucune différence que le client avait payé pour la Audit- la documentation ne sont pas la propriété du client.

(PCAOB) exigence de base de l'Office Public Company Accounting Oversight est que vous gardez la documentation d'audit pour une période de sept ans, sauf si une période plus longue est requise par la loi. Cette exigence comprend tous les documents qui sont créés, envoyé ou reçu qui contiennent des opinions, des données financières, ou des conclusions sur la vérification ou d'examen. Entreprises non publiques ne sont pas tenus de suivre les règles du PCAOB. Toutefois, les conseils comptables de nombreux Etats ont adopté des politiques de conservation similaires. Votre entreprise sera plus que probablement suivre les normes du PCAOB pour toutes les vérifications - publics et non publics.