Comment examiner les risques liés aux actifs liquides

À chaque étape de la vérification, vous devez examiner les risques et leurs contrôles associés. Il est important de tenir compte des risques et des contrôles pour assurer que votre vérification efficace et efficiente vous guide vers émettre l'avis de vérification correcte.

Bien que les employés peuvent avoir un moment assez difficile l'accès à des investissements comme les actions, les notes et les obligations et les convertir en argent pour leur usage personnel, on ne peut pas en dire autant pour les comptes bancaires de trésorerie. Ces actifs liquides peuvent être assez faciles à dérober si les contrôles appropriés ne sont pas en place. Par conséquent, les comptes de trésorerie et d'investissement de la banque de votre client méritent un examen attentif lors de votre audit. Généralement vous regardez deux facteurs de risque inhérents: la sensibilité au vol et à la compétence des employés.




  • Sensibilité au vol: La trésorerie est toujours considérée comme intrinsèquement risqué car il est enclin à le vol et le détournement. Par exemple, un employé peut détourner de l'argent en achetant des articles personnels sous le couvert de l'achat étant une dépense d'entreprise. L'argent peut également être détourné si un article est vendu pour de l'argent mais la vente n'a pas été enregistré parce que l'employé détourne pour un usage personnel. En outre, la trésorerie peut être volé par un non salarié voler l'entreprise, qui est généralement comptabilisé comme une perte plutôt que de détournement de fonds.

    Un employé agissant seul peut voler une quantité considérable d'argent. Lorsque plusieurs employés travaillent dans la collusion, le montant du vol peut dégénérer au point où l'absence de flux de trésorerie oblige l'entreprise à fermer. Habituellement, plus le nombre de transactions en espèces, plus le risque inhérent. Toutefois, ce fait fluctue en fonction de contrôles sur la trésorerie.

  • La compétence des employés: Inexpérience de gestion et d'incompétence joue un grand rôle dans la nature intrinsèquement risqué d'argent. Une partie de votre travail lors de l'évaluation du risque de trésorerie détournement est d'apprendre à connaître le type d'emploi des gestionnaires de votre client font.

    Par exemple, certains gestionnaires ne comprennent pas ou la peine de vérifier les opérations d'ajustement des ventes, tels que les retours sur ventes et les comptes clients étant radiés comme irrécouvrables. Les deux types d'opérations sont classiques tactiques trésorerie de déjudiciarisation. Dans les deux cas, le client paie pour la transaction, mais l'argent ne soit pas déposé dans le compte bancaire de l'entreprise. Au lieu de cela, un employé malhonnête enregistre les retours sur ventes frauduleuses ou radie le solde du client comme irrécouvrables. Le client est pas le plus sage, car elle ne sera pas poursuivi pour le solde désormais inexistante raison.


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