Comment suivre les procédures d'évaluation des risques dans un audit

L'examen de la qualité de la gestion de l'entreprise: La gestion inepte qui est nonchalante à propos de la suite ou de faire appliquer des politiques et des procédures de l'entreprise encourager cette attitude dans toute l'organisation. Vous évaluez attitude de la direction à travers des interviews. Un autre moyen est de remarquer le roulement du personnel élevé, ce qui peut indiquer employés cherchent un autre emploi parce que la direction supérieure ne parvient pas à maintenir un système de qualité de l'information.

Si le personnel clés, tels que le président, le directeur financier et chef de la direction ont été avec la compagnie depuis de nombreuses années, qui est habituellement une indication de la gestion de la qualité. Un autre bon signe est que si les audits préalables ont exigé quelques-uns, le cas échéant, les ajustements comptables et il ya eu aucun retraitement des états financiers. Voici pourquoi:

Ajustements comptables sont donnés au client si une erreur ou un ensemble d'erreurs est matériel.

Retraitements des états financiers sont plus graves.

Employés pour information demandé: Lorsque vous demandez de l'information, vous devriez parler à beaucoup de personnes différentes dans l'organisation en plus de la gestion. Pour avoir une idée bien arrondi de l'entreprise, de parler avec les personnes titulaires de différents niveaux de pouvoir, des greffiers de bas niveau tout le chemin jusqu'à le conseil d'administration.

Vous avez besoin de regarder les problèmes qui peuvent empêcher une entreprise d'atteindre ses objectifs souhaités. Chacun des départements de fonctionnement de votre client a des objectifs différents et des risques, et les comprendre peut vous aider à identifier les sources potentielles d'erreurs commises par inadvertance ou fraude intentionnelle qui peuvent influer sur les états financiers. Voici deux exemples de la vie réelle à considérer:

Un objectif de service de la paie est le traitement exact et rapide des paiements de paie des employés. Un risque associé à cet objectif a émis des paiements de paie inexactes.

Un objectif de département fiscal est de répondre à toutes les déclarations de revenus dépôt obligations légales et réglementaires. Les risques associés à cet objectif comprennent la production de déclarations qui ne sont pas matériellement correcte et manquer la date limite de dépôt.

Les processus et les formalités administratives Analyse: En d'autres termes, le test des procédures analytiques pour voir si des relations plausibles et attendus existent dans les deux données financières et non financières.

Voici trois procédures analytiques communs que vous faites tout en évaluant le risque d'audit:

Analyse de tendance: Vous comparez les chiffres financiers courants aux mêmes chiffres de l'exercice précédent.

Analyse du ratio: Certains ratios communs sont le ratio actuel, et la rotation des stocks.

Raisonnable: Ne ce que vous voyez de sens fondée sur d'autres faits? Par exemple, ne l'amortissement apparaît précis quand vous considérez la valeur comptable de tous les actifs fixes sur le bilan?

Observer le client au travail: Un type courant de l'observation est de regarder le personnel prennent un décompte de l'inventaire physique. Visiter les lieux d'affaires de la société est une autre. Cela vous donne l'occasion de voir les opérations de la société au-delà de ce qui est dans les livres et registres et de se renseigner sur les contrôles internes de la société.