Comment faire pour effectuer une vérification dans une situation à haut risque

Si une mission de vérification est à haut risque, vous devez vous asseoir, évaluer la façon dont la société fait des affaires, et de réfléchir à la façon dont inexactitudes importantes peuvent se glisser à travers les mailles du filet. Vous pouvez ensuite concevoir un audit étendu pour fournir autant d'assurance que possible que vous détectez les anomalies. Voici quelques exemples de premiers éléments à risque élevé:

  • La société a changé les principes comptables. Par exemple, il peut avoir commuté sa méthode de valorisation des stocks à la fin de la dernier entré, premier sorti (LIFO) pour le premier entré, premier sorti (FIFO).

    Qu'est-ce que cela veut dire? Un bon exemple de FIFO achète du lait à l'épicerie. Le magasin pousse les vieux cartons de lait en face donc ils vont être vendus par la date d'expiration. Un exemple de LIFO serait vendu quelque chose sur un conteneur. Les éléments en haut vendront avant les éléments à la base, qui ont été dans le récipient plus.




  • Votre évaluation initiale est que la fraude peut exister. Une façon possible de faire cette affirmation est que si vous avez déterminé les contrôles internes sont faibles, ce qui contribue à faciliter la fraude, car il est plus facile de glisser l'acte frauduleux à travers les fissures.

    Un autre insigne de fraude potentielle est si la rémunération des dirigeants semble se refléter comme un prêt à l'employé à la place d'une dépense sur le compte de résultat. Cette situation reflète mal sur l'intégrité de la direction et sert également à gonfler artificiellement le bénéfice net.

  • La société a une présence internationale qui implique des transactions transfrontalières. À tout le moins, vous serez face à des conversions de devises telles que des dollars (USD) en euros (EUR), qui peut être subjective. Par exemple, certains comptes doivent être évalués au taux de conversion de fin d'année, le taux de conversion à la date de survenance de l'événement comptable, soit un taux de conversion moyen représentant les fluctuations qui ont lieu toute l'année? Quelle est la bonne réponse? Ceci est quelque chose de la société évaluée par la société et est un sujet de discussion avec votre superviseur de la vérification.

    Vous serez également affaire avec les dossiers financiers internationaux qui peuvent être dans une configuration inconnue ou une langue que vous ne pouvez pas lire ou parler. Les livres ne peuvent pas être préparés conformément aux PCGR américains, qui vous emmène hors de votre domaine d'expertise.

Actions que vous prenez au cours d'une mission à faible risque sont fait volte-face pour un un risque élevé. Plus expérimentés associés du personnel travaillent sur l'engagement. Les collaborateurs seniors deviennent plus les mains sur. Votre entreprise peut embaucher des spécialistes de l'extérieur qui ont des connaissances et des compétences liées aux besoins spécifiques de l'entreprise qui font défaut dans la firme CPA.

Le scepticisme professionnel augmente, tout comme le nombre d'éléments sélectionnés pour l'échantillonnage. Vous pouvez utiliser des procédures analytiques plus poussées, qui comparent les données financières de l'entreprise avec vos attentes de la façon dont les données devraient regarder. Par exemple, si la norme de l'industrie est que le Ratio actuel (actifs courants / passifs courants) est de 2 pour cent, vous remettez en question rigoureusement le client si son ratio actuel dévie de la norme.


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