Comment préparer les documents de travail pour un audit
Une partie de votre travail en tant qu'associé du personnel dans un cabinet d'audit est de documenter vos résultats dans les documents de travail (aussi connu comme documents de travail) et les horaires. Les documents de travail résument vos actions d'audit, tels que la planification de la vérification. Horaires montrent quelles mesures vous prenez pour arriver à une conclusion. Par exemple, pour soutenir votre conclusion que l'argent est correctement indiqué sur le bilan, vous pouvez préparer un calendrier montrant tous les rapprochements bancaires affirmant qu'ils se réconcilient sans anomalie à le bilan.
Votre firme de CPA spécifie comment vous préparez tous vos documents d'audit. Cependant, gardez à l'esprit que chaque workpaper se dresse sur son propre. Cela signifie que son objet, source d'information, et les conclusions doivent être clairement évidente.
Pour préparer documents de travail, vous souhaitez utiliser les éléments suivants:
Un titre descriptif: Il devrait inclure le nom du client, le but de l'workpaper, et la date en cours d'examen.
Indexation: Comme un livre, chaque workpaper a un numéro de page unique, montrant sa place dans le dossier de vérification.
Croix-référencement: Pour améliorer votre efficacité, vous voulez faire des recoupements votre workpaper de documents de travail connexes et de support. Cela élimine la duplication des travaux. Par exemple, si vous produisez les rapprochements bancaires du client dans la section A et vous vous référez à eux dans la section F, vous ne devez pas faire des copies des rapprochements bancaires pour placer dans la section F. Votre référence croisée pourrait être “ Voir les rapprochements bancaires dans la section A. ”
Cochez marques: Par souci de concision, vous utilisez les graduations que les abréviations pour les tâches d'audit standard. Par example, V signifie que l'élément que vous commentez attestée (il concilier sans écart) pour le document source. Un autre coche commune est F, qui se tient pour pied et qui signifie que vous avez confirmé les calculs arithmétiques sur le workpaper ou le calendrier.
La source de l'information: Soyez sûr d'inclure les documents que vous avez examiné ou qui vous a interrogé pour obtenir des preuves sur la question de la vérification à portée de main.
Une conclusion: Rédigez un résumé des résultats de votre analyse et votre opinion sur la validité de l'affirmation de client.
Cela peut sembler évident, mais il vaut la peine déclarant: Tous vos documents doivent être complets et précis. Soyez concis, mais assurez-vous un utilisateur sans instruction de la workpaper peut suivre vos calculs et de comprendre comment vous êtes arrivé à votre conclusion. La propreté est également très important.
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