Comment à la recherche d'un nouveau client d'audit

Voici quelque chose que chaque auditeur doit retenir: Tout simplement parce que un client vient à vous et vous demande de vérification de ses états financiers, vous ne devez pas accepter la mission. Après tout, vous ne vendez pas des chemises dans un département magasin-vous exprimer une opinion sur l'équité des états financiers conformément audit. Décisions financières, particuliers et entreprises reposent sur votre rapport de vérification - décisions allant de savoir si un individu investit dans l'entreprise pour savoir si un fournisseur étend votre crédit client.

Le fardeau de la preuve est sur vous pour vous assurer que vous pouvez fournir un client avec un audit de la qualité avant même d'avoir commencé. Bien comprendre vos droits et responsabilités au cours de la vérification est la clé. Un de vos premiers devoirs est de veiller états financiers du client et des systèmes de reporting vous donner l'info dont vous avez besoin afin que vous ayez l'assurance raisonnable que les états financiers sont exempts d'anomalies significatives. Vous avez également à évaluer la possibilité de la réputation de votre entreprise ternie par l'association avec le client d'audit potentiel.

En acceptant de nouveaux clients, regardez à SAS n ° 108, “ la planification et Supervision ”. Si votre client est nouveau, cette SAS porte sur les procédures spéciales qui devraient avoir lieu avant d'accepter de travailler avec le client.

Le processus de recherche d'un nouveau client peut être très impliqué. Vous devez recueillir autant d'informations sur l'entreprise et son environnement que possible. Voici comment.

1. Rencontre avec le client.

   
   
   
   
   

   Les sujets dont vous discutez à l'entrevue initiale varient en fonction de la façon dont vous connaissez le client potentiel. Certes, vous discutez de quels services le client a besoin et comment ou si votre entreprise peut remplir ces objectifs. Vous devez également savoir si le client potentiel a été vérifiée dans le passé et, si oui, qui a effectué la vérification. Demandez si le client est d'interviewer d'autres cabinets d'expertise comptable pour l'emploi.

2. Examiner les dossiers existants.

   Il est une bonne idée de regarder les états financiers intermédiaires et les déclarations d'impôt des exercices antérieurs. Cela vous donne une idée de savoir si les dossiers financiers peuvent être vérifiés et si la direction est engagée à sains principes de comptabilité.

3. Évaluer si le client peut être audité.

   L'état des états financiers fournit des indices quant à leur vérifiabilité. Parfois, vous pouvez juste regarder les états financiers et de réaliser qu'ils sont un gâchis, ce qui affecte leur auditabilité.

   Un exemple serait si les comptes portent un équilibre face à leur équilibre normal. Affaire au point: trésorerie ne devrait jamais être montré comme un solde négatif sur le bilan. Mais que faire si il y avait vraiment un découvert? Bien que la comptabilité de mauvaise qualité, des contrôles de trésorerie laxistes, de chèques sans provision, ou d'autres problèmes peuvent permettre que cela arrive, une entreprise ne devrait jamais refléter un solde de trésorerie négatif sur son bilan (quel que soit l'événement a causé le solde négatif doit être corrigée par une entrée de journal). Ce seul fait peut vous amener à prendre refusez sur le client, car il indique une panne critique contrôles client au mieux, et au pire la fraude.

   Les clients potentiels peuvent également être rendus unauditable sans aucune faute de leur propre. Peut-être que leurs dossiers ont été détruits dans un incendie ou une inondation. Vous devez toujours interroger le client potentiel à la disponibilité des dossiers.

4. Interview du vérificateur avant.

   Si les clients rompu ses relations possibles avec son ancien cabinet CPA, vous devez obtenir la permission du client de parler à l'auditeur précédent pour obtenir le scoop sur les problèmes que le cabinet d'audit peut avoir rencontrés avec l'intégrité du client, des désaccords sur la façon dont la vérification doit être effectuée , l'application des principes comptables généralement reconnus, ou des contrôles internes laxistes. Votre source d'autorité pour interviewer l'ancien vérificateur est le SAS No. 84, “ Communications entre prédécesseur et successeur comptes ”.

Vous voulez éviter que les clients opinion boutique comme la peste. Qu'est-ce que cela veut dire? Le client n'a pas été heureux avec le rapport de l'ancien vérificateur, afin qu'elle passe les équipes de vérification pour voir si elle peut obtenir un rapport plus favorable d'un auditeur qui est pas aussi familiers avec la société. Si le client ne vous donnera pas la permission de parler avec l'ancien vérificateur, votre entreprise peut ne pas vouloir accepter la mission.

Si les états financiers audités les plus récents de votre client potentiel sont vieux de plus de deux ans, il est pas obligatoire par le SAS No. 84 de contacter l'auditeur précédent lors de la recherche de votre client potentiel.