Comment tester les opérations de décaissement

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Au cours de votre vérification, vous avez besoin de tester financiers assertions des états de gestion. Lorsque vous testez les décaissements au cours d'une vérification, votre première tâche est de comprendre comment votre client d'audit paie ses factures. Pour les opérations de décaissement vous devez tester cinq affirmations: occurrence, la complétude, l'autorisation, l'exactitude et coupure.

  • Présence: Des tests sur les événements si les transactions de paiement ont eu lieu effectivement. Voici ce que vous cherchez:

  • L'entreprise at-enregistrer le paiement dans les livres, mais jamais coupé le chèque?

  • La société n'a préparer le chèque, mais jamais l'envoyer à l'éditeur?

Pour tester cette affirmation, sélectionner un échantillon des déclarations du fournisseur du client et témoigner leur retour sur les comptes du fournisseur à payer.




  • Exhaustivité: Exhaustivité évalue la déclaration de la direction opposée de l'événement. Dans le processus d'achat et payables, euphémisme est votre plus haut risque.

    Découvrir ce problème est une sorte de no-brainer. Dites le client est sur une fin d'année civile. Vous prenez le relevé bancaire Décembre et tracez un échantillonnage de chèques ou transferts électroniques de fonds (TEF) de compensation sur le compte de banque pour les livres. (Normalement, les auditeurs utilisent les transactions dépassant un certain montant en dollars pour sélectionner un échantillon.) Ensuite, voir si des paiements reflétés dans les états bancaires janvier ont Décembre dates d'émission. Si oui, tracer ceux qui reviennent aux livres aussi.

  • Autorisation: Cette étape aborde si la direction et le personnel de votre client suivent des contrôles internes appropriés ou d'autres procédures d'autorisation de la société lors de la manipulation des opérations de recettes. Les décaissements devraient être approuvés par le niveau de gestion approprié. Pour tester cette affirmation, sélectionner un échantillon de paiements et de vérifier que tous les paiements ont l'autorisation appropriée.

    Une autre étape est de se porter garant du versement de cash back pour le document source. Dans les grandes entreprises, un employé dans le ministère d'origine peut autoriser une facture pour paiement. Dans ce cas, vérifiez que différents types de dépenses sont approuvés par des individus qui seraient familiers avec le type de dépense. Par exemple, l'approbation pour une dépense de publicité doit provenir d'un employé dans le marketing, pas un employé dans la fabrication.

  • Précision: Tester la précision traite si les transactions sont exempts d'erreurs. Pour les opérations de décaissement de trésorerie, trois problèmes potentiels existent. Si vous trouvez des erreurs dans l'un des trois, le client peut facilement corriger:

    • Le montant en dollars: L'entreprise at-enregistrer le paiement pour le montant exact du dollar? Si non, que le client éditer le paiement en saisissant le montant exact.

    • Affichage du client: Le compte fournisseur correcte a été réduit? Si les messages de paiement au mauvais vendeur, que le client modifier les registres des fournisseurs concernés.

    • Compte affichage: Le paiement a été prise au bon compte des états financiers? Une fois de plus, ayant le client prend le paiement sur le compte approprié est une solution rapide.

    • Couper: Les clients peuvent essayer de déplacer les opérations comptables d'une année à l'autre pour montrer des résultats plus positifs. Votre travail comme un vérificateur est d'avoir une assurance raisonnable la société enregistre des dettes et des paiements quand ils sont engagés.

      Vous testez pour coupure en sélectionnant un échantillon de recevoir des rapports et faire en sorte que le client enregistre la facture de fournisseur associé. Vous pouvez également sélectionner un échantillon de factures de fournisseurs et de tracer les ramener à des livres du client. Assurez-vous que la date de la facture correspond à la date de la facture est enregistrée.

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