Comment tester investissements

En tant que vérificateur vous devez tester les investissements de sécurité tels que les actions et les obligations de votre client. Test investissements lors d'un audit ne diffère pas de tester tout autre compte financier, comme de l'argent. Vous devez vous assurer que les montants indiqués comme des actifs de placement ne sont pas des inexactitudes importantes et que tous les revenus et les changements dans la valeur d'un investissement sont correctement enregistrés.

Vous devez d'abord confirmer les investissements de sécurité de votre client d'audit:

• Si votre client utilise un dépositaire - un agent extérieur qui protège les titres - vous demander une confirmation. La confirmation devrait aborder les types de titres que la société détient. Si les titres sont disponibles, vous devez savoir combien d'actions de la société propriétaire et la juste valeur marchande de l'action (une meilleure estimation du prix le stock allait chercher si elle était vendue ce jour-là). Réception de la confirmation de l'investissement le dépositaire du client est généralement suffisante pour vérifier l'existence de l'investissement.

• Si votre client conserve la garde de ses investissements se, vous confirmez leur existence par l'examen physique des titres. Il est toujours une bonne idée de vérifier les procès-verbaux des réunions d'entreprise pour confirmer l'autorisation d'acheter chaque investissement.

Vous devez également vérifier que tous les intérêts et les dividendes liés aux investissements a frappé le compte de résultat à titre de revenus. D'un autre côté, si vous voyez un revenu de placement de frapper la déclaration de revenu qui ne peut être égalé à un investissement, cette situation indique que vous avez un état complet question - tous les investissements ne reflètent pas sur le bilan.

Pour tester les investissements d'un client, vous regardez la plupart du temps à la façon dont un titre est classé et si elle est présentée sur la déclaration de revenu du client ou du bilan. Les trois catégories de titres de dette et sont détenus jusqu'à l'échéance, le commerce, et disponible à la vente. Tout en vérifiant le classement, vous auditez également la valeur d'un investissement et la façon dont cette valeur est déterminée.

Voici comment votre client doit être le traitement et la valorisation de chaque catégorie de participations:

• Détenus jusqu'à leur échéance: Ce sont des titres de créance tels que les obligations que votre client a l'intention de détenir jusqu'à leur échéance. Détenus jusqu'à l'échéance des titres sont maintenus à leur coût amorti, ce qui signifie une différence payé pour la liaison par rapport à sa valeur nominale est enregistrée comme une prime ou à escompte. Ceci est un sujet de la comptabilité avancée, donc dépoussiérer votre principes comptables généralement reconnus (PCGR) du guide si votre client d'audit a ces types de titres pour vous assurer qu'il est correctement enregistrement des transactions.

• Cotation: La dette et des titres de participation que vos achats de client à vendre à court terme pour faire un profit sont enregistrés sur le bilan initialement à leur coût. Puis, comme leur valeur fluctue, ils sont comptabilisés à la juste valeur marchande de tout gain ou perte d'aller à la déclaration de revenus.

• Disponible à la vente: Une catégorie fourre-tout, ces titres de créance et d'actions sont définis par ce qu'ils ne sont pas: Ils ne tombent pas dans l'une ou l'autre détenus jusqu'à leur échéance ou de la catégorie de négociation. Ils sont initialement comptabilisés à leur coût, puis votre client devraient être les enregistrer à la juste valeur marchande et les gains et pertes sont constatés dans les capitaux propres.

Une partie de votre test devrait être de confirmer les Placements, au début des soldes aux états financiers de l'exercice précédent. Donc, si le client est sur un calendrier de fin d'année, vous regardez la valeur des investissements en date du 31 Décembre et assurez-vous que les mêmes valeurs sont reflétées que de Janvier 1. Si l'entreprise est un client continue, cette information sera être dans vos documents de travail. Sinon, consultez les états financiers de l'exercice précédent de l'entreprise.