Comment utiliser les rapports financiers pour calculer rotation des comptes clients

Les ventes sont très bien, mais si les clients ne paient pas à temps, les ventes ne sont pas beaucoup de valeur à une entreprise et leurs rapports financiers. En fait, quelqu'un qui ne paie pas pour les produits qu'il prend ne vaut pas mieux pour les affaires d'un voleur. Lorsque vous évaluez les perspectives d'avenir d'une société, l'une des meilleures façons de juger de la façon dont elle est la gestion de ses flux de trésorerie est de calculer les taux de rotation des comptes à recevoir.

Un crédit représente listes du bilan de la clientèle dans le cadre du poste Comptes débiteurs. Toute entreprise qui vend ses produits à crédit aux clients doit garder la trace de qui il accorde un crédit à et si ces clients paient leurs factures.

Les transactions financières impliquant la vente de cartes de crédit ne sont pas figuré dans les comptes débiteurs, mais sont traités comme de l'argent. Le type de crédit est fait référence à cette en magasin crédit. Dans ce cas, le projet de loi, le client reçoit provient directement du magasin ou d'entreprise où le client a acheté le produit.

Quand un magasin fait une vente à crédit, il entre dans l'achat sur le compte bancaire du client. À la fin de chaque période de facturation, le magasin ou d'entreprise envoie une facture au client pour les achats qu'elle a faites sur le crédit.

Le client a généralement entre 10 et 30 jours à compter de la date de facturation pour payer la facture. Lorsque vous calculez le comptes ratio de rotation à recevoir, vous voyez à quelle vitesse les clients paient en réalité ces projets de loi.

Comment calculer rotation des comptes clients

Voici la formule en trois étapes pour les comptes d'essai de rotation des comptes clients:

1. Calculer les comptes à recevoir en moyenne:

2. Trouver les comptes débiteurs ratio de rotation:

   Les ventes nettes # 247- comptes débiteurs Moyenne = Comptes débiteurs ratio de rotation

3. Trouver la période de crédit de vente moyen (le temps qu'il faut aux clients de payer leurs factures):

   
   
   
   
   

   52 semaines # 247- comptes ratio de rotation des comptes clients = ventes moyennes période de crédit

Si vous travaillez à l'intérieur de l'entreprise, un test encore mieux est d'utiliser des ventes à crédit annuels à la place de chiffre d'affaires parce que les ventes nettes comprennent les liquidités et de crédit ventes. Mais si vous êtes un outsider lecture des états financiers, vous ne pouvez pas savoir le nombre des ventes à crédit.

Vous pouvez tester rotation des comptes clients en utilisant les comptes de résultat 2012 de Mattel et Hasbro et des bilans.

Mattel

1. Calculer les comptes à recevoir en moyenne:

   (1226833000 1029959000 $ + $) # 247- 2 = 1236760000 $

2. Trouver les comptes de Mattel ratio de rotation des comptes clients pour 2012:

   6420881000 $ (ventes nettes) # 1236760000 247- $ (comptes débiteurs) Moyenne = 5.19 fois

3. Trouver la période de collecte de crédit moyenne:

   52 semaines # 247- 5.19 (Comptes de ratio de rotation à recevoir) = 10.02 semaines

Les clients de Mattel en moyenne environ 10,2 semaines pour payer leurs factures.

En comparant ces données avec l'année précédente est une bonne façon de voir si la situation va mieux ou pire. Si vous utilisez le même processus pour calculer la moyenne 2,011 période de collecte de crédit de Mattel, vous trouvez que la réponse est de 5,07 semaines, ce qui signifie que la société a pris un peu plus longtemps en 2011 à collecter que il l'a fait en 2012.

Pour comprendre la signification de cela, regardez ce qui se passe avec des entreprises similaires, ainsi que ce qui se passe au sein de l'industrie dans son ensemble. Il peut être un problème interne de l'entreprise, ou il peut être un problème à l'échelle de l'industrie liés à l'évolution de la situation économique.

Hasbro

1. Calculer la moyenne des comptes à recevoir de Hasbro:

   (1034580000 1029959000 $ +) / 2 = 1032270000 $

2. Calculer les comptes de Hasbro ratio de rotation des comptes clients pour 2012:

   4088983000 $ (ventes nettes) # 1032270000 247- $ (comptes débiteurs) Moyenne = 3,96 fois

3. Calculer la période de crédit de vente moyen:

   52 semaines # 247- 3,96 (comptes de ratio de rotation à recevoir) = 13.13 semaines

Les comptes débiteurs Hasbro remis à un rythme plus lent que Mattel.

Est-ce une amélioration ou un recul pour Hasbro? En utilisant les numéros 2011, vous trouvez que Hasbro a pris 12,52 semaines pour recueillir auprès de ses clients. Ainsi, la société a connu une détérioration dans ses comptes de recouvrement des créances.

Que signifient les chiffres?

Plus un débiteurs ratio de rotation est, les clients de la société sont plus rapidement un paient leurs factures. La plupart du temps, les comptes recouvrement des débiteurs est directement liée aux politiques de crédit que la société fixe. Par exemple, un ratio élevé de chiffre d'affaires peut sembler très bon, mais ce rapport ne peut également signifier que les politiques de crédit de la société sont trop strictes et qu'il est de perdre des ventes parce que peu de clients se qualifier pour le crédit.

Un faible débiteurs ratio de rotation signifie généralement que les politiques de crédit d'une entreprise sont trop lâche, et la société ne peuvent pas être en train de faire un bon travail de collecte sur ses comptes. Dans le cas de Mattel et Hasbro, les taux de rémunération lentes peuvent être le signe de l'environnement économique dans l'industrie du jouet depuis 2008 éclatement de la bulle, pas un problème majeur avec leurs processus d'approbation de crédit.