Limites des contrôles comptables internes

Les gestionnaires ont besoin pour maintenir le contrôle de gestion sur les contrôles internes et la nécessité de trouver des moyens de la fraude qui est pas détecté par les contrôles internes de l'entreprise.

Une bonne partie de l'activité se fait sur la base de la confiance. Les contrôles internes peuvent être considérées comme une contradiction à ce principe. D'autre part, dans un jeu de poker entre amis, personne ne prend infraction à la coutume de couper le pont avant de traiter les cartes. La plupart des gens voient la nécessité de contrôles internes par une entreprise, au moins jusqu'à un certain point.

Garder les contrôles internes sous contrôle

De nombreuses entreprises, en particulier les petites entreprises, adopter la politique que certains montant de la fraude doit être absorbée comme un coût de faire des affaires et que l'instauration et l'application d'un ensemble complexe de contrôles internes ne vaut pas le temps ou l'argent.

Cet état d'esprit reflète le fait que les entreprises de par sa nature même est une entreprise risquée. Malgré les précautions prises, vous ne pouvez pas protéger contre tous les risques d'une entreprise est confrontée. Mais d'autre part, une entreprise invite trouble et devient une cible attrayante si elle ne possède pas de contrôles internes de base. Décider combien de différents contrôles internes à mettre en œuvre est une décision difficile.

Les contrôles internes ne sont pas libres. Ils prennent le temps et d'argent pour concevoir, installer et utiliser. En outre, certains contrôles internes ont des effets secondaires graves. Les clients peuvent ressentir certains contrôles internes, telles que la vérification des sacs à dos avant d'entrer dans un magasin, et de prendre leurs affaires ailleurs. Les employés peuvent ressentir profondément entrée et de sortie des recherches, qui peuvent contribuer à la démoralisation.

Donc, même si votre entreprise ne peut se permettre de mettre en œuvre tous les contrôle interne vous connaissez, rappelez-vous que plus est pas toujours mieux. Limitation de l'entreprise à un certain nombre de contrôles les plus efficaces peut fournir un bon équilibre de la protection et de la clientèle et de la tolérance de l'employé.

Trouver la fraude qui se glisse à travers le net

Les contrôles internes ne sont pas à 100 pour cent à toute épreuve. Un nombre inquiétant de fraude glisse encore à travers ces mesures préventives. En partie, ces pannes dans les contrôles internes sont le résultat de prendre un risque calculé. Une entreprise peut décider que certains contrôles ne valent pas le coût, ce qui laisse l'entreprise vulnérables à certains types de fraude. Fraudeurs astucieux peut vaincre même les contrôles serrés apparemment utilisés par une entreprise.

Les contrôles internes devraient être conçues pour détecter rapidement une fraude si la première ligne de contrôles internes ne parvient pas à l'empêcher. Bien sûr, la réponse à cette détection est comme fermer la porte de la grange après que le cheval a échappé. Pourtant, la découverte de ce qui est arrivé est critique afin de combler le vide.

En tout cas, comment pouvez-vous savoir si la fraude se déroule? Eh bien, les gestionnaires ou propriétaires de l'entreprise ne peuvent pas découvrir. La fraude est découvert dans de nombreuses façons, notamment les suivantes:

• Des rapports internes aux gestionnaires ma relance Drapeaux- rouge par exemple, un retrait anormalement élevé des stocks pour la période qui n'a pas de cause évidente.

• Spectacle rapprochements des comptes sur une base régulière - et l'enquête exceptions - révèlent souvent des signes de fraude.

• Une vérification interne peut trouver des preuves de la fraude.

• Les employés peuvent siffler pour exposer la fraude.

• Les clients peuvent donner des conseils anonymes soulignant quelque chose de mal.

• Les plaintes des clients peuvent conduire à la découverte de la fraude.

• Un vendeur peut informer quelqu'un qu'il a été demandé pour un rebond ou un autre paiement en vertu-de-table pour la vente de l'entreprise.

Dans audits d'états financiers, le CPA teste les contrôles internes de l'entreprise. L'auditeur peut trouver des faiblesses graves dans le système interne de contrôle de l'entreprise ou de détecter les cas de fraude matériel. Dans cette situation, l'auditeur CPA a le devoir de communiquer les résultats au comité de vérification de la société (ou de la gestion, en l'absence d'un comité d'audit).

Les grandes entreprises disposent d'un outil de contrôle interne qui est pas pratique pour les petites entreprises - l'audit interne. La plupart des grandes entreprises, et d'ailleurs la plupart des grandes organisations à but non lucratif et des unités gouvernementales, ont des départements d'audit interne avec des pouvoirs étendus pour enquêter sur toute les opérations et les activités de l'organisation et de présenter leurs conclusions aux plus hauts niveaux de l'organisation.

Les petites entreprises ne peuvent pas se permettre d'embaucher un vérificateur interne à temps plein. D'autre part, même une entreprise relativement petite devrait envisager l'embauche d'un CPA à faire une évaluation de ses contrôles internes et de faire des suggestions d'amélioration. En fait, l'embauche d'un CPA pour ce travail peut-être même plus de valeur que d'avoir un audit de CPA indépendante des états financiers de l'entreprise.