En regardant la déclaration d'une entreprise des flux de trésorerie
Une entreprise a le choix entre deux méthodes très différentes des flux de trésorerie de l'information provenant des activités opérationnelles dans son état des flux de trésorerie
Sommaire
La méthode directe pour rendre compte des flux de trésorerie
Ce que vous voyez dans la première section de l'état des flux de trésorerie dans la figure suivante est appelé méthode directe pour rendre compte des flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles. Le terme “ directe ” est probablement destiné à désigner les flux de trésorerie liés aux ventes et les dépenses. Par exemple, l'entreprise recueille 25,55 millions $ auprès des clients au cours de l'année, ce qui est le résultat direct de faire des ventes.
Lors de l'émission de la norme d'information financière pour l'état des flux de trésorerie, le Financial Accounting Standards Board (FASB) a estimé que le rapport financier lecteurs seraient comparer les flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation avec un bénéfice net, et ils veulent une sorte d'explication pour la différence entre ces deux chiffres financiers importants.
Par conséquent, le FASB a décrété que l'état des flux de trésorerie devrait également inclure un calendrier de réconciliation pour expliquer la différence entre les flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation et le bénéfice net. Ou, une entreprise peut utiliser la méthode alternative pour rendre compte des flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles.
La méthode indirecte pour rendre compte des flux de trésorerie
L'autre méthode pour rendre compte des flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation commence avec un bénéfice net, puis procède à des ajustements afin de concilier les flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation dont le revenu net. Cette méthode est appelée le méthode indirecte, montré dans la figure suivante.
La méthode indirecte pour rendre compte des flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles se concentre sur la changements cours de l'année dans les actifs et passifs qui sont connectés avec des ventes et des dépenses.
Bien qu'il existe des différences évidentes dans la première section de l'état des flux de trésorerie entre les deux méthodes de déclaration des flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation, les deux autres sections de la déclaration (flux de trésorerie provenant des activités d'investissement et les flux de trésorerie provenant des activités de financement) sont les mêmes .
Le niveau de détail décrit dans ces deux sections varie d'une entreprise à. Par exemple, certaines entreprises déclarent un montant global de toutes les dépenses en capital (investissements dans de nouveaux actifs d'exploitation à long terme), tandis que d'autres donnent une ventilation plus détaillée.
-
Comment calculer les flux de trésorerie disponibles pour la banque d'investissement -
Comment utiliser un tableau de financement lors de la prise des décisions d'investissement - Bases de la comptabilité: la présentation des flux de trésorerie et les bénéfices et pertes
- Ajustements au bénéfice net pour déterminer les flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles
- Comptabilité de caisse: en utilisant votre chéquier pour le budget
-
Connexion bilan changements des flux de trésorerie
La conception de rapports de flux de trésorerie pour les chefs d'entreprise Comptables doivent soigneusement concevoir des rapports de flux de trésorerie pour les chefs d'entreprise. La déclaration classique de flux de trésorerie est beaucoup trop technique et intimidant pour la plupart des gestionnaires de donner un…
Comment actifs et passifs affectent votre flux de trésorerie son entreprise Les flux de trésorerie de votre entreprise peut être affectée par actif et de passif des changements dans votre entreprise. Changements dans vos actifs et passifs peuvent affecter les flux de trésorerie d'une manière qui signale de graves…
Comment financière lecteurs rapport peut détecter des problèmes avec les flux de trésorerie L'état des flux de trésorerie sont principalement tirés des informations trouvées sur le compte de résultat et le bilan de la société dans les rapports financiers. Généralement, vous ne trouvez pas les numéros massés sur cette…
Comment les investisseurs figurent les flux de trésorerie d'exploitation par action La Flux de trésorerie d'exploitation par action est une mesure fiable de la solidité financière d'une entreprise. Bien que le bénéfice par action mesure directement le montant qu'un investisseur effectue sur ses actions et est, par conséquent,…
Comment distinguer profit de flux de trésorerie Bénéfice fait flux de trésorerie d'égalité dans une entreprise. Pour savoir si vous avez réalisé un bénéfice ou subi une perte pour l'année, vous regardez la ligne de fond dans votre PL (profits et pertes) rapport. Mais vous devez…
Comment juger de la situation de trésorerie de l'entreprise L'objectif d'une entreprise est pas simplement de réaliser un profit, mais pour générer des rentrées de fonds le plus rapidement possible. Le plus vite une entreprise recueille trésorerie, la trésorerie, moins il a besoin pour élever des…
Comment gérer les flux de trésorerie d'exploitation Dans une petite entreprise, un propriétaire / un gestionnaire, une personne doit gérer à la fois le bénéfice et les flux de trésorerie provenant de profit. Dans les grandes entreprises, les gestionnaires qui ont la responsabilité de profit…
Comment utiliser les rapports financiers pour déterminer la dette actuelle de trésorerie ratio de couverture Comment utiliser des rapports financiers afin de déterminer cash ratio actuel couverture de la dette Voici la formule en deux étapes pour calculer le ratio actuel de couverture de la dette de trésorerie:Trouver les passifs courants à la…
Méthode indirecte de préparation de l'état des flux de trésorerie Lors de la préparation de la déclaration des flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte, la section d'exploitation démarre avec un revenu net de la déclaration de revenus, ce qui vous ajustez pour tous les éléments non monétaires…
Activités d'investissement Les flux de trésorerie Toute modification de flux de trésorerie qui résultent de l'achat ou de la vente des actifs de placement appartiennent au activités d'investissement Flux de trésorerie partie de l'état des flux de trésorerie.Chaque fois qu'une entreprise…
Méthodes de préparation de l'état des flux de trésorerie Deux méthodes sont disponibles pour préparer un état des flux de trésorerie: les méthodes directes et indirectes. Le Financial Accounting Standards Board (FASB) préfère la méthode directe, alors que de nombreuses entreprises préfèrent la…
Activités d'exploitation Les flux de trésorerie Pour l'essentiel, Activités d'exploitation Les flux de trésorerie inclure toutes les augmentations ou diminutions en espèces qui découlent des principales fonctions de l'entreprise. Voici quelques-uns des changements les plus communs en espèces…
La lecture des rapports financiers pour les formules de flux de trésorerie Vous êtes intéressé par une entreprise, de sorte que vous lisez ses rapports financiers. Une partie de l'essai d'une opération viable est d'avoir assez d'argent pour maintenir l'entreprise en cours. Utilisez les formules suivantes pour vous…
Les éléments de l'état des flux de trésorerie Le but de l'état des flux de trésorerie est de montrer les sources de trésorerie et utilise pendant une période de temps spécifique - en d'autres termes, comment une entreprise apporte en numéraire et pour ce qui coûte de l'argent remonte à…