Classes de surveillance des transactions
Lorsque vous effectuez une vérification, vous êtes responsable de l'évaluation des déclarations de la direction sur les classes de transactions. Cinq affirmations de gestion sont liées à des catégories d'opérations. Quatre d'entre eux reflètent étroitement les affirmations représentés dans la présentation des états financiers et la divulgation. Cependant, la façon dont les affirmations concernent des opérations diffère légèrement de la façon dont ils se rapportent à des présentations et la divulgation:
Présence: Cela signifie que toutes les transactions dans les registres comptables ont effectivement eu lieu. Aucune transaction sont constitués ou sont des doublons. Par exemple, si le client enregistre sa facture de téléphone le jour où elle a reçu et puis enregistre à nouveau quelques jours plus tard, est une erreur: La duplication surestime les comptes créditeurs et les frais de téléphone.
Exhaustivité: Toutes les transactions nécessitant l'entrée dans les livres sont en effet enregistrées. L'entreprise exclut rien. Par exemple, le tiroir du bureau de la commis aux comptes payables n'a pas un gros tas de factures impayées d'attente pour l'entrée. Cette situation serait sous-estimer les comptes créditeurs et des charges relatifs à des factures impayées.
Autorisation: Toutes les transactions ont été approuvés par le membre approprié de la direction de l'entreprise. Par exemple, de nombreuses entreprises ont une limite de signature de chèques stipulant que toute chèque écrit en excès d'un certain montant nécessite deux signatures.
Précision: Les transactions sont conclues avec précision. Les comptes droit des états financiers reflètent les montants exacts de dollars. La facture de téléphone est de 125 $, et le greffier y entre pour 125 $. Si le greffier transpose par inadvertance les numéros et pénètre dans la facture de 215 $, qui est un échec de l'assertion de précision.
Couper: Vous avez besoin de garder un œil attentif sur l'affirmation de coupure. Certains clients adorent se déplacer revenus d'une période à l'autre et passer dépenses. Assurez-vous que toutes les transactions vont dans la bonne année. Si l'entreprise a une date du 31 Décembre de fin d'année et reçoit un projet de loi à cette date, il ne peut pas déplacer la charge dans l'année subséquente à augmenter les recettes.
Une bonne façon de déceler les problèmes avec l'affirmation de coupure est d'utiliser le test de paiement ultérieur. Pour ce faire, sélectionnez les paiements effectués au sein d'un mois à six semaines après la fin de la période financière. Tirez sur les factures à l'appui, et vérifier pour voir si les charges sont comptabilisées dans l'année appropriée.
Classification: La société enregistre toutes les transactions dans le compte droit des états financiers. Dites le client dispose d'un atout acheter de l'équipement de haute dollar. Si le greffier assigne cette transaction les réparations et les frais de maintenance sur le compte de résultat à la place du compte de l'actif du bilan, que l'action affecte certainement le bien-fondé de la fois le compte de résultat et du bilan et trompe les utilisateurs des états financiers.
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