Surveillance de la fréquence des dépôts et des soldes de compte

Alors que vous interviewez le client d'audit, en savoir plus sur ses sources de liquidités et combien de fois il fait des dépôts bancaires. Si un client d'audit - en particulier un client de détail ou celui qui reçoit une prépondérance des paiements des clients par la poste - a des contrôles laxistes concernant la fréquence de dépôt bancaire, vous devrez probablement effectuer plus échantillonnage et l'analyse des objets déposés. Test articles déposés implique un questionnement de gestion et de suivi de la preuve documentaire à l'enregistrement comptable. Signifie Tracing vous prenez preuve de ventes des clients, tels que les factures ou caisse enregistreuse Z-bandes, et le suivre vers le journal des rentrées de trésorerie.

Ne pas oublier de considérer clapotis - lorsque votre client a des employés de détourner les recettes monétaires et masquer le détournement avec des recettes ultérieures pour couvrir le vol. Par exemple, Joe Smith paie sa facture, et le greffier comptable vole l'argent. Le lendemain, Mary Anderson paie sa facture. Le greffier comptable applique le paiement de Anderson sur le compte de Smith.

Obtenir des informations sur les routines de dépôt bancaire de votre client est également important parce que la nature des dépôts de la clientèle indiquer leur degré d'urgence. Et l'urgence de faire des dépôts va vous amener à être plus sceptiques si un jour de dépôt régulier est manquée. Par exemple, si votre client d'audit régulièrement des dépôts du lundi au vendredi et vous remarquez qu'il a manqué un jour, vous avez besoin de vérifier les opérations de recettes et les relevés bancaires de voir pourquoi. Était le jour de dépôt manqué un jour férié où la banque ou le client n'a pas été ouvert pour les affaires? Ou est la banque déposer le lendemain du jour manqué significativement plus élevé que d'habitude, ce qui indique que deux jours de dépôts sont réunis en un seul?




La plupart des clients de détail dépôt quotidien, indépendamment du fait qu'ils ont un coffre-fort pour stocker les recettes quotidiennes de trésorerie. Le point est non seulement de limiter la tentation des employés, mais aussi à réduire le risque que quelqu'un va voler la boutique au bout du fusil de voler l'argent accumulé.

Un client d'audit qui reçoit un pourcentage élevé de dépôts de clients sous la forme de transferts électroniques ne sera probablement pas avoir un motif régulier à ses paniques bancaires. Voilà parce que beaucoup de paiements des clients sont automatiquement déposés dans le compte courant de la société. Dans ce cas, votre évaluation de trésorerie liés à des contrôles internes du client dépendra de votre évaluation des contrôles internes dans d'autres processus d'affaires, tels que les revenus et les achats.

Les entreprises qui vendent et achètent dans les pays autres que les États-Unis risquent souvent recevoir et de payer des fonds électroniquement. Et ne présumez pas que seuls les grands clients d'audit font des affaires à l'échelle mondiale.

Trésorerie n'a pas de relation très prévisible avec d'autres comptes sur les états financiers. Par conséquent, vous ne serez pas en utilisant de nombreuses procédures d'analyse, qui se produisent lorsque vous comparez ce qui est sur les livres à ce que vous attendez d'être sur les livres. Cependant, vous pouvez trouver ces deux procédures analytiques utiles:

  • En comparant les soldes aux soldes d'exercices antérieurs: Cette étape est utile lorsque vous évaluez les comptes d'avances. Vous devriez discuter de toute fluctuation à la gestion du client.

  • Vérification soldes contre chiffres budgétisés: Chiffres de trésorerie budgété comprennent les paiements anticipés sur les comptes débiteurs, les rentrées de fonds, et les produits de la dette et de l'équité. Si les chiffres budgétisés pour les encaissements liés aux revenus ne concordaient pas avec les chiffres réels, la gestion de la requête et, si nécessaire, augmenter votre échantillonnage et l'analyse des transactions de revenus pour voir si des rentrées de fonds ont été détournés.

En plus de ces deux procédures analytiques, vous effectuez également des tests de fond des soldes de trésorerie, y compris vérifier les rapprochements bancaires du client et débusquer kite.


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