L'externalisation est une question de taxation

La décision de externaliser (ou de transférer certaines opérations à une entreprise extérieure) est d'ordre financier que de nombreuses entreprises doivent faire face à un certain point. Fondamentalement, une entreprise doit décider si une autre entreprise pourrait effectuer une ou plusieurs de ses opérations comparables et à moindre coût que cela leur assure actuellement.

Les risques associés à l'externalisation se traduisent par des coûts potentiels, mais aussi longtemps que le montant que l'entreprise économise par l'externalisation de l'opération dépasse les coûts prévus associés à un risque, alors la sous-traitance est logique.

Pour décider si l'externalisation est bon pour votre entreprise, vous pouvez utiliser une pratique connue sous le nom prix de transfert. Dans cette pratique, chaque fonction de l'entreprise essentiellement “ achats ” et “ vend ” aux autres fonctions de l'entreprise.

Imaginez une usine de fabrication automobile, où toutes les fonctions de construction d'une voiture se produisent dans la même usine. L'une des fonctions est de mettre pneus sur chaque voiture. Donc, la fonction d'installation de pneus de l'usine achète chaque voiture, fini jusqu'au moment de l'ajout de pneus, de la fonction devant elle.

Lorsque cette fonction a fini d'installer les pneus, il vend la voiture avec ses pneus installés à la fonction suivante dans le processus à une marge bénéficiaire établie. Les frais généraux de la plante sont attribués à chaque fonction de la proportion que la fonction particulière les utilise.

Pourquoi sur la Terre une entreprise irait à tous la peine de considérer chaque fonction de ses opérations en tant que clients et des vendeurs indépendants les uns aux autres? Parce que cela permet à cette société de déterminer si elle a des prix concurrentiels dans chacun de ses fonctions.

Si, par le biais de prix de transfert, la société découvre qu'une autre entreprise dans un autre pays est capable de vendre des voitures avec des pneus sur eux moins cher que la société peut faire, même y compris le coût de l'expédition, l'entreprise peut décider d'externaliser la fonction d'installation de pneus .

La société serait expédier les voitures à la société étrangère d'avoir les pneus mis sur, puis cette société serait expédier les voitures avec des pneus à la société d'origine pour la prochaine phase de la production.

Les prix de transfert est assez standard dans la forme de comptabilité appelé couts par activité, mais de nombreuses entreprises préfèrent utiliser d'autres méthodes comptables et de compter sur cette forme d'analyse que lorsque l'on considère l'externalisation.

Bien que l'externalisation sonne comme un gagnant-gagnant dans l'exemple précédent, il vient souvent avec des coûts supplémentaires. Voici un couple des grands:

• Dans la finance internationale, l'externalisation de toute fonction nécessite le transfert à l'étranger des actifs sur les frontières internationales. Parfois, l'externalisation exige une entreprise d'exporter ou d'importer un certain point, parfois, il exige une société à la fois à l'exportation et importer un article, et parfois (comme est le cas avec le service client ou la comptabilité) externalisation exige simplement le transfert de fonds pour payer l'autre compagnie.

  Si l'autre entreprise est la fourniture de biens ou de services à l'utilisateur final, puis la sous-traitance peut également exiger le regroupement des fonds à la société mère.

• L'externalisation vers un autre pays implique la fiscalité pour les entreprises et les gouvernements. Les entreprises doivent payer des tarifs sur les biens qu'ils envoient dans un autre pays, puis ils doivent payer plus de droits de douane sur ces produits quand ils reçoivent leur retour. Ces coûts peuvent ajouter très rapidement, ce qui décourage l'externalisation et le commerce.

  Afin d'alléger le fardeau des entreprises certains pays ont mis en place des accords commerciaux qui permettent de taxation réduits ou éliminés sur la transition des marchandises à travers les frontières nationales. D'autres permettent des mouvements de capitaux en franchise d'impôt dans certaines circonstances.

  Par exemple, les zones de libre-échange en Chine permettent aux entreprises d'envoyer des marchandises à la Chine, en franchise d'impôt, dans le but de modifier les produits, puis leur réexportation. Donc, si la compagnie de voiture à partir de l'exemple précédent étaient des États-Unis et envoyé ses voitures à la Chine pour l'installation de pneus, il ne ferait que payer des impôts sur ces voitures si les voitures ont été vendues à des clients en Chine.

  Dans le même temps, le constructeur automobile américain aurait qu'à payer des impôts à l'importation sur la valeur du travail effectué en Chine, pas la valeur de la voiture entière.

Toutes les nations ne sont pas aussi sensibles que la Chine pour les besoins des entreprises. Certains pays vont même jusqu'à limiter ou interdire l'argent de quitter le pays. Dans ces cas, les entreprises doivent gérer avec soin leur mouvement de capital pour faire des travaux de sous-traitance pour eux. Les entreprises peuvent choisir parmi un certain nombre de façons de gérer leurs mouvements de capitaux quand ils choisissent d'externaliser.

Par exemple, ils peuvent acquérir des ressources au sein de la nation étrangère et envoyer les ressources à leur siège dans leur propre pays, leur permettant d'allouer leurs revenus étrangers perçus comme les coûts au lieu de tenter de transférer l'argent lui-même à des taux d'imposition élevés ou même illégalement .

Si ces transferts se produisent entre des sociétés liées (par exemple, ses filiales et mère), alors ils peuvent même modifier le montant total qu'ils sont imposés sur leurs gains en transférant des actifs à des pays avec des taux d'imposition faibles.