Prévenir la perte des contrôles internes
Les procédures et les processus que l'entreprise utilise pour prévenir les pertes de trésorerie provenant de détournement de fonds, la fraude et d'autres types de malhonnêteté passer sous le terme général contrôles internes. Interne
signifie que les contrôles sont institués et mis en œuvre par l'entreprise.Beaucoup de contrôles internes sont dirigés vers propres employés de l'entreprise afin de les dissuader de prendre avantage de leur position de confiance et d'autorité dans l'entreprise à soutirer de l'argent ou pour aider les autres trichent l'entreprise.
Beaucoup de contrôles internes sont dirigés vers les parties extérieures que l'entreprise traite, y compris les clients (certains qui peuvent voler à l'étalage) et les fournisseurs (certains qui peuvent doubler facture de l'entreprise pour un achat). En bref, le terme contrôles internes comprend toute la gamme des tactiques et des procédures de prévention utilisés par une entreprise pour protéger ses flux de trésorerie et les autres actifs.
Pondération des coûts de contrôle interne et les avantages
Certaines entreprises mettent le risque de pertes de trésorerie de la fraude à proximité du fond de leur classement des risques. Ils déclasser ces infiltrations de trésorerie potentiels à une faible priorité. Par conséquent, ils sont susceptibles de penser que les contrôles internes consomment trop de temps et d'argent.
La plupart des entreprises, cependant, prendre la voie du milieu et de supposer que certains contrôles internes de base sont nécessaires et rentable - parce que sans les contrôles, l'entreprise subirait des pertes beaucoup plus que le coût des contrôles internes.
Certaines entreprises prennent hardiment que les contrôles internes de la société sont de 100 pour cent efficace pour prévenir tout détournement de fonds et fraude. Une approche plus réaliste consiste à supposer que certains vol ou la fraude peuvent se glisser par la première ligne de contrôles internes.
Par conséquent, une entreprise doit installer une couche supplémentaire de contrôles internes qui entrent en jeu, après les opérations et les activités ont eu lieu. Ces après-coup les contrôles internes servent de soupapes de sécurité pour attraper un problème avant qu'il ne soit trop loin de la main. Le principe d'avoir deux types de contrôles est de dissuader et détecter.
Comprendre collusion
Connivence est largement définie comme deux ou plusieurs parties à travailler ensemble pour commettre une fraude. Les contrôles internes fonctionnent repose sur deux postulats:
Les employés sont fondamentalement honnêtes. Si les actifs sont perdus ou mal géré, la perte est probablement due à une erreur de l'employé, pas la fraude.
Les contrôles internes sont conçus pour détecter les erreurs et les fraudes quand un parti est impliqué. Si plus d'un employé est impliqué, la plupart des contrôles internes sera pas attraper les erreurs ou de fraudes. Si la transaction est découvert, il peut être longtemps après les faits.
Le plus fort de dissuasion de la fraude est la probabilité de se faire prendre. Même ainsi, les gens désespérés prennent encore leurs chances d'être pris.
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