L'évaluation des risques: l'examen de la qualité de la gestion de l'entreprise
Gestion donne le ton dans toute organisation. La gestion inepte qui est nonchalante à propos de la suite ou de faire appliquer des politiques et des procédures de l'entreprise peut être un gros problème. L'attitude de la gestion influe sur tous les comportements des employés. Lorsque les employés ne jouent pas selon les règles, il augmente les chances de les états financiers étant incorrecte.
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Ressassant le chiffre d'affaires de la gestion
Vous évaluez attitude de la direction à travers des entretiens et des observations. Un symptôme possible d'une mauvaise gestion est roulement du personnel élevé, en particulier chez les mi-bas à la gestion. Chiffre d'affaires peut conduire à des lacunes dans la surveillance de la gestion. Si une entreprise doit former le nouveau personnel en permanence, les procédures peuvent pas être suivies d'aussi près qu'ils devraient l'être.
Ayant gestionnaires inexpérimentés peut être tout aussi mauvais que (ou pire que) présentant des lacunes dans la gamme de gestion du client. Au moins si vous savez postes clés ne sont pas remplis, vous clued dans le fait que le contrôle de gestion fait défaut, qui affecte directement votre évaluation des risques. Si vous ne parvenez pas à détecter que existant les gestionnaires ne sont pas qualifiés, vous pouvez compter sur les états financiers plus est approprié.
Évaluation des ajustements financiers et retraitements
Si le personnel clés, tels que le président, le directeur financier et chef de la direction ont été avec la compagnie depuis de nombreuses années, qui est habituellement une indication de la gestion de la qualité. Un autre bon signe est que si les audits préalables ont exigé quelques-uns, le cas échéant, les ajustements comptables et il ya eu aucun retraitement des états financiers. Voici pourquoi:
Ajustements comptables sont donnés au client si une erreur ou un ensemble d'erreurs est matériel. L'ajustement met le solde du compte au niveau où il devrait être, avant la délivrance du rapport de vérification.
Retraitements des états financiers sont plus graves. Ceux-ci comprennent les corrections apportées aux états financiers déjà déposés auprès de la Securities and Exchange Commission pour corriger des erreurs comptables et les changements dans les principes comptables.
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