L'évaluation des risques: de demander aux employés de renseignements
Pour évaluer efficacement les risques associés à un client d'audit, vous devez être évaluer plus que les chiffres. Les gens courent les entreprises, afin de parler aux employés sur la société est important.
Décider ce qui est important
Après vous décidez de parler avec les employés, garder ces considérations à l'esprit:
Niveau de responsabilité: Lorsque vous demandez de l'information, parler à de nombreux employés différents dans l'organisation en plus de la gestion. Pour avoir une idée bien arrondi de l'entreprise, de parler avec les personnes titulaires de différents niveaux de pouvoir, de greffiers de bas niveau à la haute direction.
Environnement de contrôle interne: Pour évaluer l'efficacité des contrôles internes du client, vous souhaitez interroger les vérificateurs internes. Ces employés mis contrôles internes et d'effectuer des auto-évaluations. Vous devez déterminer si ces employés sont compétents. La faiblesse des contrôles imposés par les employés incompétents sont certainement des drapeaux rouges.
Les attitudes des employés sur les contrôles internes: Pour savoir si les employés prennent le processus de contrôle interne au sérieux. Gardez à l'esprit que les meilleurs contrôles internes disponibles sont inefficaces si les employés ne les suivent pas. Si la direction applique les contrôles internes et les met à jour lorsque de nouvelles questions se posent, la structure de contrôle interne de l'entreprise est plus susceptible d'être forte.
Poser des questions efficaces
Après vous clouer les informations que vous souhaitez obtenir des employés, vous pouvez faire une liste de questions. Voici quelques questions à poser lors de l'évaluation des risques qui sont efficaces à extraire les informations dont vous avez besoin:
Quand les produits constatés? Parlez avec le personnel de vente et de marketing. Ces employés vivent par leurs numéros, ils sont donc familiers avec la façon dont la société enregistre leur part du chiffre d'affaires. Après tout, leurs commissions et les primes dépendent de cette reconnaissance. Demandez-leur quand les produits sont constatés: Lorsque le produit est expédié? Lorsqu'une facture est envoyée? Vous êtes à la recherche pour voir si les directives de constatation des produits sont appliqués de façon uniforme.
Comment étroitement les objectifs de performance sont liés aux primes, soulève, promotions, ou conserver son emploi? La plupart des départements de fonctionnement de votre client ont différents objectifs de performance. Combien de la promotion et de la rémunération d'un salarié est lié à l'atteinte des objectifs? Les objectifs sont réalistes, ou ne semblent-ils inaccessibles? La compréhension de ces objectifs peut vous aider à identifier les sources potentielles d'erreurs commises par inadvertance ou motivation pour commettre des fraudes qui peuvent affecter les états financiers.
Comment est la société dédiée à la formation de ses employés? L'entreprise prend au sérieux la formation des employés? Est-il un investissement en temps et en argent pour former adéquatement les employés? Des employés bien formés font moins d'erreurs, ce qui signifie que les contrôles internes sont plus fiables.
Ces questions sont un point de départ pour évaluer les risques liés à la vérification.
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