L'évaluation des risques: en observant le client au travail

Un type courant de l'observation est de regarder le personnel prennent un décompte de l'inventaire physique. Visiter les lieux d'affaires de la société est une autre. Cela vous donne l'occasion de voir les opérations de la société au-delà de ce qui est dans les livres et registres et de se renseigner sur les contrôles internes de la société.

Observer le client est un peu comme se promener dans une ville inconnue. Si vous pouvez réellement vivre différents points d'intérêt dans la ville, ils deviennent plus familier que ce qu'ils seraient si vous venez de lire à leur sujet dans un guide touristique. Assurez-vous d'inclure vos observations dans votre documents de travail: les documents que vous préparez vos expliquent étapes de la vérification.




Touring l'entreprise vous fournit une base de référence quant à la validité des faits présentés sur les livres. Comme vous vous promenez, vous pouvez voir si les grands actifs figurant sur le bilan existent réellement. Vous pouvez également trouver d'autres sources de revenus qui ne sont pas enregistrés. Par exemple, si la propriété est de louer un panneau d'affichage à une autre entreprise, est votre client signalant que les recettes?

Vos observations seront également vous clé dans ce qui est sur les états financiers qui ne devrait pas être là. Par exemple, peut-être l'entrepôt est trop petit pour contenir le volume des stocks de l'entreprise reflète sur les livres.

Si oui, où est le reste de l'inventaire? Est-il dans une autre installation de stockage, ou est le coût des marchandises vendues a sous-estimé? La sous-coût des marchandises vendues artificiellement gonfle le revenu net d'une société, ce qui est une bonne chose quand vous émettre un avis sur l'exactitude des états financiers.

Vous devez également déterminer si l'entreprise est la marche à pied quand il vient aux procédures de contrôle interne. Vous effectuez vos visites avec les employés qui sont bien informés sur les départements vous inspection.

Vous pouvez vérifier si les employés dans chaque département gèrent leurs tâches de travail la façon dont ils sont énoncés dans les contrôles internes manuels. Vous pouvez également savoir si des tâches clés sont séparés et si les actifs sont protégés par les manuels de contrôle interne. (Par exemple, les paiements des clients sont enfermés dans un coffre-fort jusqu'à ce qu'ils soient pris à la banque?)


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