Impôts et amortissements

Calculs d'amortissement à des fins fiscales sont un animal complètement différent que les calculs utilisés pour comptabiliser l'amortissement aux fins comptables. Vous pouvez utiliser l'amortissement linéaire pour calculer votre dépense d'amortissement à des fins fiscales, mais la plupart des entreprises préfèrent écrire au large de la plus haute charge légalement admissible et de réduire leurs factures d'impôt par la plus grande quantité.

En plus de l'amortissement linéaire, deux autres méthodes IRS acceptables de radiation des actifs sont l'article 179 et le système de recouvrement accéléré des coûts de modification (MACRS). Le gros avantage de la déduction article 179 est que vous pouvez déduire jusqu'à 100 pour cent de la base du coût des biens admissibles. Si la propriété ne se qualifie pas, la plupart des entreprises choisissent d'utiliser MACRS plutôt que de l'amortissement linéaire.

L'article 179

L'article 179, qui tire son nom d'une section du code des impôts, est une aubaine pour les entreprises. Les entreprises peuvent déduire jusqu'à 25 000 $ dans la propriété nouvellement acheté qui se qualifie pour la déduction de 100 pour cent de la base du coût de la propriété. Ce montant pourrait être augmenté si le Congrès modifie la loi. Une loi adoptée en 2012 a permis jusqu'à 500.000 $ pour la déduction article 179, mais il a expiré à la fin de 2013.

La raison principale de cette partie du code des impôts est d'encourager les entreprises à acheter nouvelle propriété dans le but de stimuler l'économie. Voilà pourquoi seuls certains types de biens sont inclus, et il ya des limites sur le montant qui peut être déduit pour certains types de biens.

Fondamentalement, la propriété de la section 179 de qualification comprend les biens corporels tels que les machines, l'équipement et le mobilier. En outre, certaines des installations de stockage admissibles, comme le font certaines structures agricoles et horticoles à usage unique. Toutes les voitures et VUS entre 6.000 et 14.000 livres ne peuvent pas être radiés en vertu de l'article 179.

Vous pouvez également ne pas écrire biens détenus pour la production de revenus (tels que les biens de location), la plupart des biens immobiliers, des biens acquis par donation ou de succession, et les biens détenus à l'extérieur des États-Unis.

Vous pouvez obtenir plus de détails sur l'article 179 en ordonnant une copie de la publication IRS 946, Comment se déprécier la propriété, de l'IRS ou y accéder en ligne. Au moment d'écrire ces lignes, les règles de 2014 ne sont pas encore publiés, parce que l'IRS a été en attente pour l'action du Congrès concernant les limites et les règles de l'article 179.

Assurez-vous de travailler avec votre comptable afin de déterminer ce qui est admissible et combien de la base de coût est admissible à l'article 179 déduction.

MACRS

Le type le plus commun de la dépréciation radiation utilisés par les entreprises est mise à jour système de recouvrement accéléré des coûts, ou MACRS. La période de récupération est montré à la base de cette méthode d'amortissement. Après vous savez quel type de propriété que vous avez (trois ans, cinq ans, et ainsi de suite), vous utilisez la table MACRS dans IRS Publication 946, “ Comment se déprécier la propriété, ” de comprendre la charge d'amortissement, vous pouvez écrire au large.

Heureusement, vous pouvez laisser calculs MACRS pour votre comptable pour faire quand il prépare vos formulaires d'impôt de l'entreprise.