S fiscalité sur les sociétés et de sociétés à responsabilité limitée (SARL)

S société fiscalité est la réponse de la société à un statut fiscal pass-through. Tout comme une société peut opter pour le statut fiscal de société S, ne peut donc une société à responsabilité limitée qui a élu société la fiscalité.

Vous pouvez penser que ce mouvement est une perte de temps compte tenu de sociétés à responsabilité limitée ont déjà un statut de pass-through taxe par défaut, mais S société imposition diffère de la fiscalité de partenariat sur certaines assez grandes questions - à savoir, dans ce que les impôts que vous payez lorsque vous retirez de l'argent de l'entreprise.

Si vous êtes un seul membre LLC et donc pas autorisés à choisir la fiscalité de partenariat, vous êtes autorisé à élire société fiscalité et ensuite choisir d'être imposé comme une société S. Cette méthode fournit favorable fiscalité de passage, sans la nécessité de prendre un partenaire.

Juste être conscient que S société fiscalité diffère sensiblement de la fiscalité et de partenariat, vous devriez prendre un partenaire dans le futur, vous pouvez être limité dans votre capacité à revenir.

Réduire vos impôts

S sociétés obtiennent un assez grand avantage quand il vient à la fiscalité, si à première vue, la situation semble comparable à statut fiscal de partenariat. Si vous êtes un membre d'une fiscalité de partenariat LLC élection, vous êtes tenu de payer de l'impôt sur le revenu des particuliers à tous les bénéfices de l'entreprise qui vous sont attribués.

En plus de l'impôt sur le revenu personnel, vous êtes également tenu de payer un impôt d'un travail autonome 15,3 pour cent, ce qui est tout simplement de les actions de sécurité sociale et Medicare taxes de l'employé et de l'employeur.

Mais avec une société S, vous êtes autorisé à vous verser un salaire, ce qui est une dépense déductible pour l'entreprise, et de tout montant qui est pas soumis à l'impôt auto-emploi. Vous payez simplement impôt sur le revenu sur ces bénéfices et rien de plus après ils sont attribués à vous.

Cette configuration diffère sensiblement de sociétés à responsabilité limitée (qui ont élus fiscalité de partenariat), car tous les bénéfices que vous tirez de l'entreprise dans ce scénario sont soumis à l'impôt 15,3 pour cent l'auto-emploi.

En d'autres termes, si vous êtes imposé comme une société S, le montant de l'assurance-maladie et la sécurité sociale que vous payez est limitée à la quantité que vous prenez comme un salaire. Tant que votre salaire est comparable avec les autres dans votre position et votre secteur d'activité, les bénéfices de l'entreprise prend-dessus de ce montant ne sont pas soumis aux taxes supplémentaires.

En un mot, cette désignation signifie que vous économisez 15,3 pour cent des taxes sur tous les profits supérieurs à un salaire approprié. Donc, si vous avez une entreprise à partir de laquelle vous avez l'intention de retirer une quantité importante de profits - plus que le salaire raisonnable vous prenez - vous aurez probablement voir quelques économies d'impôt assez lourde par corporation la fiscalité de l'élection.

Traiter avec les restrictions

Malheureusement, même si le statut S de corporation est le meilleur choix pour vous, vous ne pouvez pas être en mesure d'élire il. Lorsque l'IRS a créé l'élection S de société, il voulait faire en sorte que le statut a été employé par véritablement les petites entreprises et non exploitée par les grandes entreprises strictement comme une stratégie d'économie d'impôt. Par conséquent, vous devez répondre à un bon nombre de restrictions afin de profiter de société S fiscalité:

• Votre société ne doit pas avoir plus de 100 actionnaires.

• Les actionnaires ne peuvent être constitués de personnes physiques, les fiducies individuelles (à des fins de planification successorale), et organismes sans but lucratif exonérés d'impôt. Cette liste exclut expressément toute autre entité ou la structure d'entreprise, tels que les sociétés à responsabilité limitée ou des sociétés.

• Les actionnaires doivent être des citoyens ou résidents étrangers des États-Unis.

• La société est seulement autorisé à émettre une classe de stock et tous les propriétaires sont traités de manière égale. Vous aurez à enregistrer les actions privilégiées pour votre introduction en bourse.

• Les banques et les compagnies d'assurance sont empêchés d'être des actionnaires.

• Tous les actionnaires doivent consentir à l'unanimité à la désignation S de l'impôt des sociétés. En d'autres termes, un vote à la majorité ne veut tout simplement pas faire l'affaire.

En plus de ces restrictions à la propriété, vous pouvez prendre en considération quelques autres inconvénients avant de commettre:

• Il n'y a pas l'étape-up dans la base de l'actif après votre décès. Lorsque vos héritiers héritent vos actifs dans une société S, ils devront payer de l'impôt sur les gains en capital sur l'appréciation de la date d'achat de la première l'actif, plutôt que de simplement compter de la date que vous avez passé sur à vos héritiers.

• Vous ne pouvez pas ajouter la dette à votre base fiscale. Plus tôt dans ce chapitre, je discute que les SARL permettent en franchise d'impôt dans la mesure où les distributions de votre base d'imposition, y compris le montant de la dette de la société a que vous pouvez être tenu personnellement responsable. Avec le statut de S impôt sur les sociétés, vous ne recevez pas les avantages fiscaux pour être personnellement responsable de la dette de la société, sauf si elle est un prêt que vous avez fait personnellement.

Ces règles (plus beaucoup d'autres) font S sociétés un mauvais choix pour la tenue de l'immobilier. Même si S le statut de société vous permet de vous déplacer le cauchemar de double imposition qui vient avec une société régulière, vous êtes toujours vous limiter à ne pas être en mesure de déduire personnellement l'hypothèque.

Vérifiez pour voir comment vos impôts de l'Etat SARL cette société fiscalité S élus. La plupart des Etats sont conformes avec l'IRS sur cette question, mais les sociétés environ une demi-douzaine d'Etats impôt S que les sociétés. Ne sous-estimez pas les taxes de l'Etat!

Si vous tenez l'immobilier ou êtes sous une autre forme d'entreprise où la double imposition peut vous tuer, vous pouvez être en difficulté. Assurez-vous de parler avec votre comptable local ou faire des recherches sur le droit de l'État local avant de faire cette élection.