Les rapports financiers: comment remplir le formulaire 10-Q

Chaque trimestre, les sociétés doivent rendre compte des résultats financiers à la SEC (qui a la responsabilité première de la surveillance des entreprises publiques par le gouvernement des États-Unis) sur formulaire 10-Q. Le 10-Q est pas un formulaire vierge qui doit être rempli. Au lieu de cela, la SEC fournit des instructions générales pour les renseignements qui doivent être inclus et le format dans lequel il doit être présenté. Le 10-Q comprend deux parties.

Information financière

L'information financière requise pour la partie I du formulaire 10-Q est pas très différent de l'info nécessaire pour les rapports annuels. Quatre éléments sont nécessaires:

• Article 1 - Les états financiers: Inclus dans cette section sont le bilan, compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie.

• Point 2 - la discussion et l'analyse de la situation financière et les résultats d'exploitation de la direction: Cette section comprend une discussion et l'analyse par la direction de la liquidité, des ressources et des opérations de l'entreprise, sa situation financière, et tous les changements qui se sont produits au cours du trimestre.

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  Article 3 - les informations quantitatives et qualitatives sur le risque de marché: Cette section comprend une discussion sur les conditions externes qui influent sur le marché de l'entreprise, y compris l'impact de l'inflation, les conditions économiques qui pourraient influer sur les revenus et les forces de la concurrence qui peuvent influer sur les résultats futurs de la société.

• Point 4 - Contrôles et procédures: Cette section exige que la direction de divulguer les contrôles et procédures de la société a mis en place pour protéger ses actifs et l'exactitude de ses rapports financiers.

Autres questions critiques

Entreprises signalent d'autres questions de société importantes qui ne tombent pas sous le thème de résultats financiers dans la Partie II de la 10-Q. Cette section contient plusieurs éléments possibles, mais les entreprises ont besoin d'inclure uniquement les éléments pertinents pour le trimestre donné étant signalé. Voici les articles de la partie II:

• Point 1 - Procédures judiciaires: Événements impliquant des poursuites judiciaires doivent être signalés seulement au cours du trimestre dans lequel ils sont devenus la première matière et dans les trimestres à venir lorsque l'information liée à l'évolution matériau est disponible. Changements importants sont des procédures qui peuvent avoir un impact significatif sur les finances de l'entreprise.

• Item 1A facteurs de -Risque: Cette section examine les risques divulgués liés à l'activité d'une entreprise, la situation financière et les flux de trésorerie, ainsi que les résultats des opérations qui peuvent être affectés de manière significative par l'un de ces risques. Le prix de négociation des actions ordinaires de la société peut diminuer en raison de ces risques.

• Point 2 - les ventes non enregistrée de titres de participation et l'utilisation du produit: L'entreprise doit signaler tous les titres de participation vendus par l'inscrit au cours de la période couverte par le rapport qui ne sont pas enregistrés en vertu du Securities Act. Information sur les rachats de titres doit également être inclus.

• Point 3 - par défaut sur titres de premier rang: Si une entreprise par défaut sur le paiement du principal ou des intérêts sur la dette de l'entreprise et la valeur par défaut est pas corrigée dans les 30 jours, l'entreprise doit le signaler. Le seul type de défaut qui n'a pas besoin d'être signalés est l'un entre une société mère et une de ses filiales.

• Point 4 - Informations à fournir concernant la sécurité des mines: Le cas échéant, des informations sur les violations de la sécurité dans les mines ou d'autres questions de réglementation est rapporté ici.

• Point 5 - Autres informations: Cet article est un fourre-tout pour toute question qui n'a pas été précédemment rapporté sur formulaire 8-K, mais doit être signalé. Une société n'a pas à déposer un formulaire 8-K pour un problème signalé sur le formulaire 10-Q.

• Article 6 - Les expositions et les rapports sur formulaire 8-K: Tous les rapports de conformité déposées au cours du trimestre doivent être joints en exposition (pages supplémentaires qui fournissent cette information) sur le 10-Q.