Comment remplir l'annexe B pour la forme immobilier 706

L'administrateur de la succession doit remplir Annexe B: Actions et obligations

lors du dépôt Formulaire 706, États-Unis Estate (et Generation-Skipping TranSFER) Tax Return si la succession comprend des actions, des obligations ou d'autres titres. Ces titres doivent être déclarés à leur juste valeur de marché. Demander de l'aide professionnelle lors de l'évaluation des titres invendables et souvenez-vous d'inclure les intérêts et dividendes courus sur ce calendrier.

La description de chaque action inscrite à l'annexe B doit comprendre:

• Nombre de partages

• Type (ordinaires ou privilégiées)

• Valeur nominale: Typiquement seulement nécessaire pour les actions privilégiées

• Prix ​​par action

• Nom Société

• Principale bourse où le stock est vendu, le cas échéant

• Neuf chiffres numéro de CUSIP: Trouvé sur le visage de la certificate- ou vous pouvez consulter l'agent des transferts de l'action ou du conseiller en placement

Comme pour les actions, chaque obligation inscrite à l'annexe B a besoin d'une description qui devrait inclure l'échange principal et le numéro de CUSIP. Ils devraient également inclure:

• 
  
  
  
  

  Quantité et la dénomination

• Nom du débiteur

• Échéance

• Taux d'intérêt et la date d'échéance

L'évaluation des titres: la juste valeur de marché et d'autres évaluations

Actions et obligations rapport sur le formulaire 706 à leur la juste valeur marchande (JVM) que la date de décès. La JVM d'un titre est la moyenne ou moyenne entre les prix élevés et de faibles vente sur la date de la personne décédée de mort. Cependant, il ya différentes façons de calculer la juste valeur marchande en fonction de l'information disponible:

• Si seulement les cours de clôture sont disponibles: Utilisez la moyenne entre le cours de clôture à la date de la mort et le cours de clôture le jour précédant la date du décès.

• Si le défunt est mort sur un week-end: Utilisez la valeur moyenne sur le vendredi avant et la valeur moyenne sur le lundi après, et répartir la différence entre les prix moyens à la date réelle de la mort, le samedi ou le dimanche.

  Si le stock de Y société vendait pour une moyenne de 10 $ par action le vendredi et 13 $ par action le lundi et le défunt est décédé samedi, la JVM d'une action de ce stock, le samedi est calculé comme suit: (2 jours à 10 $) + (1 jour à 13 $) divisé par 3 jours Total = 11 $.

• Si il n'y avait pas de vente à la date de la personne décédée de mort: Trouvez les dates de négociation les plus proches de la date de la personne décédée de mort et utiliser la formule ci-dessus.

• Si vous ne pouvez pas trouver vente raisonnablement proches de la date de l'évaluation: Utilisez la moyenne entre le cours acheteur de bonne foi (ce qu'un acheteur est prêt à payer) et de demander des prix (le prix du vendeur).

Valeurs mobilières cotées en bourse

Lors de la valorisation des actions et obligations cotées en bourse, vous pouvez consulter le le journal Wall Street ou un service de tarification de l'Internet pour trouver les valeurs moyennes sur la date de la personne décédée de mort. Si les titres étaient dans un compte de courtage à l'époque, consulter le courtier. Reportez-vous à la lettre du courtier à l'annexe B et le joindre à votre 706 comme pièce à conviction.

Titres invendables

L'évaluation des titres invendables, les titres ne sont pas négociés sur une bourse publique, est régi par les règlements contenus dans l'article 2031 du Code IRS. Consultez un professionnel qualifié.

Valeurs mobilières sans valeur

Si les titres de propriété défunt qui ont perdu tout ou partie de leur valeur, ces derniers rapportent à l'annexe B. Inclure l'état, date de constitution, et l'adresse de l'entreprise, le cas échéant. Joindre des copies de documents à titre de pièces utilisées pour déterminer que la sécurité n'a pas de valeur.

Les dividendes accumulés et intérêts

Inclure les dividendes courus et intérêts à l'annexe B. Il ya trois dates importantes utilisées pour calculer les dividendes en espèces dus ou à payer:

• La date de déclaration lorsque le dividende est déclaré.

• La date de référence, utilisé pour déterminer quels actionnaires recevoir le dividende.

• La date de paiement, lorsque le dividende est versé aux actionnaires inscrits.

Inclure le dividende sur le retour si le défunt est décédé après la date d'enregistrement et avant la date de paiement. Il ya des circonstances supplémentaires entourant intérêts et les dividendes que vous devez être au courant:

• Stock vente ex-dividende: Stock vend ex-dividende (avec un dividende qui a déjà été déclarée, de sorte que le prix de l'action est réduit par le montant du dividende) juste avant la date d'enregistrement. Si vous avez ces stocks dans votre domaine, ajouter la valeur du dividende à la valeur du stock. Ne pas présenter séparément.

• À payer des dividendes en actions: Parfois, un dividende en actions (composé d'actions de stock) est déclarée plutôt que d'un dividende en espèces. Signaler un dividende en actions courus ou accumulés, durant la vie du défunt de la même façon que vous souhaitez signaler des dividendes en espèces.

• Intérêt accru: Dans le calcul des intérêts courus sur une liaison jusqu'à la date de la mort, il faut diviser le nombre de jours depuis la dernière intérêts payés (à partir de la date du décès) par 365. Multipliez le résultat obtenu par l'intérêt annuel payé sur le lien.