Annexe K-1 pour successions et fiducies: informations générales
Une succession ou le revenu de la confiance conserve son caractère
Sommaire
Quand il ya un bénéficiaire du revenu, le montant total de la déduction de la distribution des revenus (IDD) est affiché sur une seule annexe K-1, avec des allocations faites entre les différents types de revenus. Lorsqu'il ya plusieurs bénéficiaires, vous devez préparer un K-1 pour chaque séparé, avec l'IDD totale divisée entre les bénéficiaires sur leurs K-1 dans la même proportion que les distributions ont été faites.
Annexe K-1 permet à votre bénéficiaire à sa répartition des revenus séparer dans toutes les sortes de revenus reçus par la fiducie ou succession. Parce qu'il est une pièce jointe au formulaire 1041, vous devez distribuer une copie aux bénéficiaires de revenus au plus tard à la date limite pour le formulaire 1041, tel que prorogé. Rappelez-vous, les bénéficiaires ne peuvent préparer leurs années 1040 jusqu'à ce qu'ils reçoivent leurs K-1 auprès de vous.
Partie I: Renseignements au sujet de la succession ou une fiducie
Dans la partie I, remplissez le numéro d'identification fiscale (la TIN), Le nom de la succession ou une fiducie, et de la fiduciaire de nom et adresse. Vous avez également la possibilité de cocher une case pour indiquer si et quand vous avez déposé Formulaire 1 041-T, répartition des paiements d'impôts estimés aux Bénéficiaires (sous la section de code 643 (g)).
En cochant la partie I, la case D de l'annexe K-1, vous dites au patient qu'il ou elle a maintenant le crédit pour les paiements d'impôts supplémentaires, même si le syndic à l'origine les a payés pour le compte de la fiducie.
Section du Code 643 (g) vous permet d'assigner les impôts estimatifs payés par la fiducie ou succession aux bénéficiaires individuels dans la dernière année de la fiducie ou succession. Parce que la confiance ne sera pas redevable d'aucune taxe dans sa dernière année, il n'a pas besoin des paiements d'impôts estimés.
Formulaire 1 041-T ne peut être déposée dans la dernière année de la fiducie ou succession, est irrévocable, et doit être effectué au plus tard le 65e jour de l'année suivant la fin de la fiducie ou de l'impôt l'année de succession. Si vous avez fait une Section du Code 643 (g) élection et attribué les impôts estimatifs, vous devez cocher la case E pour indiquer qu'elle est la dernière année de la fiducie ou succession.
Partie II: Renseignements sur le bénéficiaire
Annexe K-1, Partie II est à peu près aussi simple que cela. Sur la ligne F, mis en TIN du bénéficiaire, et sur la ligne G, remplissez le nom et l'adresse du bénéficiaire.
Dans la case H, choisir entre un bénéficiaire nationale ou étrangère, selon le cas. Si le bénéficiaire vit aux États-Unis, aucune information supplémentaire est nécessaire. Si le bénéficiaire réside dans un pays étranger, vous voudrez peut-être consulter un conseiller fiscal qui peut vérifier les conventions fiscales étrangères concernées et assurez-vous que vous n'êtes pas tenu de nous refuser les impôts sur les distributions à ce bénéficiaire.
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