Différences permanentes dans la comptabilité fiscale

Un écart temporaire par la suite se lisse dans le temps, mais les différences permanentes ne sera plus jamais être le même en termes de livre par rapport à l'impôt. UN écart permanent est une opération comptable que la société rapporte à des fins comptables, mais qu'il ne peut pas (et ne sera jamais en mesure de) rapport à des fins fiscales.

Différences permanentes surviennent parce que les PCGR permet reporting pour une transaction particulière, mais l'IRC ne fonctionne pas. Comme avec des différences temporaires, tout à fait quelques événements comptables conduisent à une différence permanente.

Cinq différences permanentes communes sont pénalités et amendes, les repas et le divertissement, l'assurance-vie, les intérêts sur les obligations municipales, et les dividendes spéciaux reçus déduction.

• Pénalités et amendes. Ces dépenses se produisent quand une entreprise rompt droit civil, pénal ou légale (et se fait prendre!). Dire qu'une entreprise enfreint une ordonnance de zonage local ou un employé obtient un excès de vitesse pendant que vous conduisez la voiture de société de mener affaires de l'entreprise.

  
  
  
  
  

  L'entreprise déduit les amendes infligées à des revenus de livre, mais IRC 162 (f) interdit une pénalité / amende dépenses à des fins fiscales. La société ne fait jamais à réduire le revenu imposable pour les frais - donc une différence permanente entre net et revenu imposable.

• Repas et divertissement. Les entreprises peuvent en charges de 100 pour cent du coût de fournir des repas et de divertissement liés aux entreprises qu'ils encourent dans le cours normal des activités aux fins de livres. Toutefois, en vertu de l'IRC 274 (n), pour les fins de l'impôt, l'entreprise peut en charges, au plus, seulement 50 pour cent de ce même coût, à moins que certaines exceptions. Dans taxes, comme dans la vie, il n'y a pas de repas gratuit.

• Produit de l'assurance-vie. Si une société reçoit l'assurance-vie à la mort d'un employé, il est revenu pour la comptabilité financière mais jamais pour un revenu imposable. Quant aux primes payées pour l'assurance vie sur les employés clés, la société peut les charges pour le livre, mais pas taxer fins.

• Intérêts sur les obligations municipales. Les obligations municipales sont des instruments de la dette a des problèmes des collectivités locales pour financer un projet, comme une nouvelle autoroute. Selon les PCGR, vous ajoutez ce revenu au bénéfice net. Pour l'impôt fédéral, il est généralement jamais imposé (même si cela peut ne pas être vrai dans certains Etats). De même, toutes les dépenses engagées pour obtenir des revenus exonérés d'impôts sont déductibles pour le livre, mais pas des fins fiscales.

• Dividende spécial a reçu déduction. Dividendes une entreprise reçoit d'autres entreprises dans lesquelles ils ont la propriété sont imposables à moins de 100 pour cent, selon le montant de la propriété. Aux fins de la comptabilité financière, vous incluez tous les dividendes d'une société reçoit comme un revenu.

Pour la déduction des dividendes reçus, si l'entreprise a moins de 20 pour cent de propriété dans l'autre entreprise, la société déduit 70 pour cent. Par exemple, si le dividende est de 100 $, la société rapporte seulement 30 $ comme un revenu imposable.

Pour 20 à 80 pour cent de propriété, l'entreprise déduit 80 pour cent du dividende. Depuis plus de 80 pour cent de propriété, la société ne communique pas du dividende comme un revenu imposable.