Consulter les horaires complexes sur le formulaire immobilier 706

Certains des horaires sur le États-Unis Estate (et Generation-Skipping Transfer) Tax Return

(Formulaire 706) impliquer les domaines complexes de la législation fiscale. Horaires G, H, I, P, Q, R et U sont pleins de techniques qui les rendent difficiles à remplir avec précision. Si aucun de ces horaires applicables à la succession vous administrez, vous devez contacter un expert qualifié pour l'aide.

Ce qui suit est un aperçu général des horaires plus complexes trouvés sur le formulaire 706. Cela devrait vous aider à déterminer si oui ou non ces horaires applicables à la succession vous administrez. Demander des conseils professionnels lorsqu'ils traitent avec l'une des annexes suivantes:

Annexe G: transferts de Lifetime

Si le défunt a transféré des biens au cours de sa vie pour moins de paiement complet, le transfert peut être inclus dans sa succession imposable. Parfois, le défunt connaissait la propriété serait incluse dans la succession (par exemple, si il ou elle a financé un trust révocable).

Parfois cependant, le pouvoir sur un transfert du défunt a fait pendant la vie est retenu involontairement, provoquer les biens transférés à être inclus dans la succession du défunt. Utilisez l'annexe G de signaler ces et certains autres transferts effectués dans les trois ans de la mort. Cette taxes sur les dons faits dans les trois ans de la mort et des transferts avec certains intérêts non distribués inclut.

ANNEXE H: Pouvoirs de nomination

UN pouvoir de nomination sur la propriété est le pouvoir de décider qui sera le propriétaire ultime de la propriété et quand. Habituellement, quelqu'un d'autre que le défunt crée ce pouvoir en vertu d'un testament ou d'une fiducie, donnant le défunt l'autorité sur la propriété en question.

Seulement propriété contrôlée par un pouvoir général de rendez-vous (qui peut être exercé à bénéficier quiconque, y compris le défunt et / ou sa succession) est inclus sur Annexe H: pouvoirs de nomination. UN puissance limitée de nomination ne profite au détenteur du pouvoir, de sorte qu'il ne soit pas inclus.

Si votre défunt avait un pouvoir général de désignation, le signaler à l'annexe H et la liste de tous les biens sur lesquels le défunt avait ce pouvoir que de sa date de décès.

ANNEXE I: Rentes

Un rente est un accord pour effectuer des paiements périodiques à une ou plusieurs personnes sur une période donnée. Les rentes sont assujettis à l'impôt de succession que si les paiements (ou un paiement forfaitaire) continuent après la mort de la personne décédée. Sur ANNEXE I: rentes, signaler la valeur de toute rente qui remplit les exigences énoncées dans les instructions.

Annexe P: droits de succession des Affaires étrangères

Usage Annexe P: crédit en cas de décès d'impôts étrangers de demander un crédit pour les impôts payés à l'étranger de mort dans un pays étranger. Cela ne concerne que si le défunt est un citoyen américain ou un étranger résident, sur des biens situés dans le pays étranger et assujetti à l'impôt de succession. Pour recevoir le crédit, l'impôt étranger doit être une taxe sur le transfert de la propriété étrangère à la mort.

Annexe Q: transferts antérieurs

Dans Annexe Q: Crédit pour la taxe sur les transferts antérieurs, vous êtes autorisé un crédit pour les taxes foncières payées par une succession préalable sur les biens compris dans ce domaine.

Ce crédit applique uniquement aux transferts de la personne décédée qui a eu lieu pas plus de dix ans avant ou deux ans après son décès. Vous pouvez prendre ce crédit tant que votre défunt a été considéré comme le propriétaire bénéficiaire du bien, même si cette propriété a pris fin avec la mort de la personne décédée.

Annexe R: impôt sur le transfert Generation-Skipping

Les actifs qui sautent une génération lors de son transfert sont soumis à la taxe de transfert Generation Skipping (TPS) qui évalue une taxe sur la propriété à chaque niveau générationnelle comme si quelqu'un dans cette génération avait possédé.

Si la TPS applique à votre succession (ou si vous n'êtes pas sûr si elle), contacter un expert. Vous aurez besoin d'aide pour préparer les annexes R et R-1 et d'identifier les bénéficiaires de saut, et quels sont les biens qu'ils reçoivent.

Annexe U: conservation qualifié servitude

Si la succession de votre défunt comprend un terrain soumis à un qualifié servitude de conservation, vous pouvez choisir d'exclure une partie de cette terre de la succession. Une servitude de conservation qualifiée est un droit de passage (permettant à d'autres d'utiliser vos terres, pour un but précis) d'un intérêt immobilier qualifié pour un organisme qualifié pour des fins de conservation. Cette élection, une fois fait, ne peut pas être révoquée.