Suite à des procédures d'audit de la dette à long terme
En tant qu'auditeur, votre objectif principal est d'assurer que toutes les obligations légitimes de votre client sont correctement reconnus sur ses états financiers. Voici trois tâches auditeurs doivent effectuer lors de l'examen de la dette à long terme.
Revoir la réunion du conseil d'administration minutes: Pendant votre avis, assurez-vous que tous les accords de prêt ou de nouvelles émissions obligataires sont autorisés. Cela varie client par client, mais normalement, vous chercher une motion et voter pour approuver un nouvel endettement.
Regardez contrats de clients: La deuxième zone que vous devez regarder est des accords votre client a entrés. Découvrez les documents de prêt pour vous assurer qu'ils se réconcilient avec des informations dans les minutes de la réunion du conseil d'administration. Notez le principal, le taux et la durée des prêts. Vous avez besoin de cette information pour vous assurer que le bilan montre le solde correct pour chaque prêt.
Voici un exemple de la façon de faire ce pas: dire FPD (une société fictive pour cet exemple) doit 250 000 $ sur le prêt hypothécaire pour la boutique en bord de mer et 10 000 $ sur le prêt des appareils. Le taux de prêt immobilier est de 5,75 pour cent, et le taux de prêt des appareils est de 8,25 pour cent. La dette moyenne est de 130.000 $ [(250 000 $ + 10 000) / 2], et le taux d'intérêt moyen est de 7 pour cent [(5,75 pour cent à 8,25 pour cent +) / 2].
La dette moyenne multiplié par le taux d'intérêt moyen est égal à 9100 $, ce qui est une bonne estimation de ce que les intérêts débiteurs de FPD devrait être. Si les intérêts débiteurs de FPD est plus que votre estimation approximative, vérifier si FPD a des prêts qui ne sont pas inscrits au bilan. Aussi, vérifiez pour voir si la partie principale du paiement du prêt est à tort étant prise en charge d'intérêts.
Examinez les transactions en espèces: Le dernier endroit où vous devriez regarder lors de l'examen de la dette à long terme de votre client est opérations de trésorerie. Vous devez tracer des grandes décaissements faits par votre client ou en espèces reçus frapper ses relevés bancaires et les documents de base appropriées. La société peut être essayer de gonfler artificiellement les ventes en enregistrant un prêt en chiffre d'affaires. Le document source dans ce cas serait la facture du client. Le suivre à travers en vérifiant les documents d'expédition pour vous assurer que l'ordre a bien été expédié à un client.
Actionnaires peu scrupuleux peuvent tenter d'augmenter le montant de leur participation dans la société par l'enregistrement de la dette en capitaux propres. La façon dont cela fonctionne est que les fonds du prêt sont déposés à la banque, mais l'entrée de journal est fait pour augmenter un compte de capital bénéfique à l'actionnaire, tel que les stocks ou de primes en capital. Capital Primes-in est argent versé à l'achat d'actions qui est en excédent de la valeur nominale de l'action - le montant inscrit sur le certificat d'actions.
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