Chaque profession a son propre lexique. Pour communiquer avec vos pairs de l'audit et des superviseurs, vous devez connaître les phrases clés d'audit. La connaissance de ces mots à la mode est également utile si vous êtes propriétaire d'une entreprise, parce que les vérificateurs oublient parfois de passer de vérification geek parler la langue régulière en parlant avec vous.
Les éléments probants: Faits recueillis au cours des procédures d'audit qui fournissent une base raisonnable pour former une opinion sur les états financiers en cours de vérification.
Le risque d'audit: Le risque de se former une opinion inappropriée sur les états financiers en cours de vérification.
Le risque de contrôle: Le risque que les contrôles internes de l'entreprise ne seront pas détecter ou éviter les erreurs.
En raison des soins professionnels: Prendre le temps de recueillir des éléments probants suffisants à l'appui le fait que les états financiers sont exempts d'anomalies significatives.
Les principes comptables généralement reconnus (PCGR): Les directives standards comptables américains pour déclarer les transactions dans les états financiers.
Normes de vérification généralement reconnues (NVGR): Lignes directrices américaines de vérification standard pour la planification, la conduite et les rapports sur les audits.
Continuité de l'exploitation: L'attente que l'entreprise restera opérationnel pendant au moins 12 mois.
Indépendance: Avoir une relation sans lien de dépendance - ce qui signifie pas de relation spéciale ou à proximité - avec le client en cours de vérification.
Risque inhérent: La probabilité d'arriver à une conclusion de la vérification inexactes basé sur la nature de l'entreprise du client.
Les contrôles internes: Les normes d'exploitation d'un client utilise pour prévenir ou découvrir des erreurs.
Affirmations de gestion: Représentations les dirigeants d'une entreprise font sur les états financiers.
Importance: L'importance accordée à une zone de l'information financière en fonction de son importance globale.
Objectivité: La capacité d'évaluer les dossiers des clients sans idées préconçues ou des préjugés.
Le scepticisme professionnel: Approcher un audit avec un état d'esprit interrogatoire.
Échantillonnage: Sélection d'un petit mais pertinente et représentative nombre d'enregistrements à représenter l'ensemble de la population de dossiers.
Les normes de vérification généralement reconnues (NVGR) sont les normes que vous utilisez pour l'audit des entreprises privées. GAAS viennent dans trois catégories: les normes générales, des normes de travail de terrain, et les normes de reporting.
Gardez à l'esprit que les NVGR sont les minimum normes que vous utilisez pour l'audit des entreprises privées. En outre, le Conseil Public Company Accounting Oversight (PCAOB) a adopté ces normes pour publique (négociés sur le marché libre) entreprises. Chaque mission d'audit que vous travaillez sur peut vous obliger à effectuer des travaux d'audit au-delà de ce qui est spécifié dans le GAAS afin d'émettre une opinion appropriée qu'un jeu d'états financiers sont présentés fidèlement. Vous devez faire preuve de jugement professionnel et exercer la diligence requise en suivant toutes les normes.
En tant qu'auditeur, vous devez avoir à la fois la formation et la compétence adéquate.
Vous êtes autonome, dans les faits et en apparence.
Vous exercez diligence professionnelle dans l'accomplissement de vos tâches d'audit.
Normes de travail sur le terrain: Les trois prochaines GAAS régissent la façon dont vous faites réellement votre travail:
Votre travail est planifié de manière adéquate, et tous les assistants sont correctement supervisés.
Vous gagnez une compréhension du client et de son environnement, y compris les contrôles internes, pour évaluer le risque d'anomalies significatives dans les états financiers et de planifier votre audit.
La preuve que vous recueillez lors de l'audit est approprié et suffisant pour évaluer les assertions de la direction sur les états financiers.
Normes de l'information: Les quatre derniers GAAS préoccupation informations vous devez considérer avant de délivrer votre rapport d'audit:
Vous devez indiquer si les états financiers sont préparés selon les principes comptables généralement reconnus (PCGR) de.
Tout aussi important est à signaler que les PCGR sont toujours appliquée pour toute la comptabilité financière. Si cela ne serait pas le cas, vous devez déclarer tous les départs.
Vous devez également vous assurer que les divulgations - toute information supplémentaire nécessaire pour expliquer les chiffres sur les états financiers - sont fournis.
Enfin, vous devez inclure votre opinion quant à savoir si les états financiers présentent fidèlement, à tous égards importants la situation financière de la société visée par la vérification.
Les éléments probants se compose des documents que vous utilisez au cours d'une vérification à l'appui de votre opinion. Tout en travaillant sur un audit, vous rencontrez beaucoup de différents types de preuves (écrites, orales, et ainsi de suite). Les documents peuvent être préparés par des employés du client ou par des tiers. Pour bien évaluer la solidité des preuves que vous rassemblez, vous devez comprendre les quatre concepts de la preuve:
Nature: La forme de la preuve - par exemple, par voie orale, visuelle ou écrite.
Adéquation: La qualité, la pertinence et la fiabilité de la preuve.
Suffisance: La quantité d'éléments probants - suffisamment de preuves pour évaluer les affirmations de gestion du client d'audit.
Évaluation: Une décision sur si la preuve est suffisamment convaincante pour vous permettre de former une opinion.
Pendant que vous travaillez à la vérification de votre client, vous rassemblez des preuves suffisants et appropriés pour arriver à une décision sur quoi que ce soit vous auditer. Les méthodes que vous utilisez pour recueillir des éléments probants ne sont pas one-size-fits-all. Une partie de votre obligation d'exercer la diligence professionnelle est de choisir la méthode la plus appropriée (s) pour le type de tâche du client et la vérification à portée de main.
Les procédures analytiques: En comparant ce qui est sur les livres du client pour ce qui devrait être dans les livres.
Confirmations: Demander assertions de la direction de vérification soutenir indépendants.
Inspection des registres: Demandant à la compagnie pour les documents pertinents à l'appui des déclarations de la direction.
Observation: Regarder les employés du client ne leur emploi pour obtenir une compréhension de la façon dont chaque travail est fait.
Nouveau calcul: Vérification de l'exactitude mathématique des calculs de votre client.
Réexécution: Faire la comptabilité ou le contrôle interne de la procédure du client pour vous assurer que l'entreprise suit ses propres règles.
Numérisation: Donnant sur les transactions des clients sur le grand livre général ou d'autres rapports comptables.
Visite du client: Vérifiant tous les actifs qui figurent au bilan du client existent.
