Des procédures de vérification de limites lorsque les contrôles sont forts
Le point de faire un test de contrôles internes tout est pour vous comptez sur vos résultats à réduire l'étendue de vos procédures de fond. Procédures de fond portent sur la vérification des états financiers faits par le client, comme la confirmation des comptes d'un client solde à recevoir en communiquant directement avec le client. Avouons-le: Si les contrôles internes sont fortes, vous (et votre entreprise) ne voulez pas faire un travail inutile.
Une évaluation positive des contrôles internes influe sur la nature, l'étendue et le calendrier des procédures d'audit dans ces façons:
Nature: Les types de procédures d'audit comprennent l'inspection, l'observation, l'enquête, la confirmation, procédures analytiques, et re-performances. Avec de bons contrôles internes, vous vous concentrez la nature de vos procédures sur la vérification de l'exhaustivité, l'apparition, et la précision. Posez-vous les questions suivantes afin de vérifier ces aspects:
Exhaustivité: Sont incluses toutes les transactions qui ont eu lieu au cours de l'année auditée?
Présence: Ont toutes les transactions du client comprend effectivement lieu?
Précision: Les transactions sont assez signalés?
Les procédures analytiques comparez ce que vous vous attendez à voir par rapport à ce qui se passe réellement. Par exemple, vous passez en revue les flux et reflux de résultats des états financiers des trimestres. Pointes soudaines ou tombants devraient être explicable. En comparant les chiffres budgétisés au nombre réel est une autre procédure analytique.
Mesure: La meilleure contrôles internes d'un client, les moins d'enregistrements vous devez tester.
Timing: La question ici est de savoir si certaines procédures d'audit doivent être effectués à la fin de l'année de vérification. Lorsque les contrôles internes sont fortes, intérimaire les résultats peuvent suffire. En d'autres termes, les procédures de fond que vous effectuez pendant vos tests de contrôles intermédiaires peuvent être suffisantes pour les comptes avec de bons contrôles internes, en réduisant la quantité de procédures de fin d'année vous avez à faire.
Pour les comptes à faible risque avec de bons contrôles internes, vous devrez peut-être seulement pour compléter vos tests des contrôles des procédures analytiques qui traitent de l'exhaustivité, l'événement, et l'exactitude des transactions.
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