Le risque de contrôle: l'évaluation de la capacité d'un client afin de détecter et de corriger les problèmes
Le risque de contrôle est le risque que les contrôles internes de la société ne seront pas prévenir ou détecter des erreurs. La gestion de la Société est responsable en dernier ressort pour les états financiers. Les contrôles internes mis en place par la société ont pour but de produire des rapports précis et efficace.
Au cours de vos procédures d'évaluation des risques, vous interviewer des membres de la société et d'observer comment ils font leur travail pour faire de votre évaluation du risque de contrôle. Voici quelques exemples d'activités de contrôle et les procédures spécifiques qui devraient être en place dans un environnement de contrôle adéquat:
Séparation des tâches: En particulier, cela vaut pour l'autorisation, la garde et la tenue des dossiers. Idéalement, trois personnes différentes devraient effectuer ces trois tâches. Par exemple, la personne qui tient les registres pour les composants informatiques en stock ne devrait pas être la personne qui autorise une demande de plusieurs composants. La garde physique des composants de l'ordinateur après la réception devrait être la tâche d'un troisième employé.
Documents et registres adéquats: L'entreprise doit conserver des documents de sources telles que les commandes, les factures payées et les factures des clients dans un système de dépôt appropriée. Un contrôle de la documentation classique utilise des documents pré-numérotés et l'enregistrement de documents annulés. Si vous repérez un numéro de facture de vente disparus sans facture invalidée, par exemple, vous savez dès le départ que la société peut avoir des ventes non enregistrées.
Le contrôle physique des biens et des dossiers: Cela comprend la fourniture des endroits sûrs et sécurisés pour les actifs, le marquage de tous les actifs avec un numéro de contrôle, et ayant des procédures de sauvegarde pour les enregistrements dans le cas où ils sont égarés ou perdus dans un incendie ou une inondation.
Pas tout à fait sûr de ce que cela signifie pour balise un actif particulier? Les entreprises avec de bons contrôles internes ont une étiquette unique sur chaque morceau de mobilier et de matériel qu'ils possèdent et un record de où chaque étiquette est placée. Chaque année, quelqu'un va autour pour voir si des actifs de célibataires sont manquants.
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